文档介绍：商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策
抵债资产是指借款人不能按照<8ttt8table>合同规定归还贷款时,由借款人、贷款人、担保人协商,或仲裁,或经法院判决和裁定,由商业银行行使债权、担保物权而取得所有8 tt 权或处分权的实物和权利。近年来,随着抵押、质押等担保贷款的日益增加. com,商业银行收取的抵债资产也越来越多。在实务中,多数抵债资产所对应的贷款属于“可疑”、“损失”类贷款,实际8ttt8已经成为有损失的不良资产。因此. com,如何规范和加强对抵债资产的经营管理,加快抵债资产的处置变现,是当前商业银行减少低效资金占用,盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要。
一、抵债资产管理和处置中存在的主要问题
商业银行对于回收的抵债资产,由于. com缺乏专门8ttt8人才和对实物管理的有效措施及经验,加上国家处理8tTt8抵债资产的政策不到位,其管理状况令人堪忧,处置变现前景也不容乐观。主要表现在dd dtt. com:
(一)际价格,价值背离相当严重。商业银行收回的抵债物中,绝大多数是质次价高、物所不值、物不足值。原因:一是借款企业发生经营风险,出现、倒闭等情况8 tt t 8. com时,用于抵债的资产往往 t8. com可选择性差,甚至无从选择;二是评估机构在对抵债资产进行评估时,受利益驱动的影响(评估费用按评估额的一定),往往 t8. com高估抵债资产的价值;三是某些债务人利用
t8. com
以物抵债作为dddtt逃废银行债务或变相牟利的手段等等。
(二)抵债资产保管难,形成现实损失和潜在损失的威胁日益加大ssbbww。商业银行回收的抵债资产大多集中在基层行,由于. com人员少,专业人才缺乏、场地有限等原因,基层行无法设立专人保管,也无法提供抵债资产的存放场所,难以实施有效管理。同时ssbbww. com,商业银行现行的对抵债资产的操作规程也没有明确该部分资产由哪个部门负责管理,结果形成谁都管、谁也管不好的尴尬局面,使得抵债资产随着时间的流逝,逐渐8ttt8发生不同程度
的自然损失和人为损失。
(三)抵债资产手续不全、权属不清,处置政策不明确,难以处置变现。据笔者调查,有相当多的抵债资产案例存在手续不健全、权属不清晰的情况8 tt t 8. com,这其中既有主观方面,也有客观因素。主观上,银行缺乏专业人员和专门8ttt8技术手段,无法辨别质量优劣、产品真伪,难以鉴别相关权属文件的真实性和有效性,同时ssbbww. com,也存在着新官不理旧账,认为不良资产是前任造成的,去处置会揭前任的短,因而不积极采取措施落实抵债资产的相关手续、不努力追索抵债资产权属文件现象。客观上,一方面
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相关政策不明确、不配套,制度规定滞后。如损失额度、比例的管理权限不明确,呆账核销的损失出口无规定等。另一方面、地方政府及其他有关部门为了dd dtt. com各自的利益,极力促成企业以质次价高的资产了结银企之间的债权债务关系,无形中给商业银行处置变现抵债资产埋下了隐患。
(四)抵债资产的处置变现费用高、税负重。商业银行在信贷资金运作过程中,已按税法有关规定分别缴纳了印花税、营业税和所得税。在抵债资产的处置变现过程中,交通工具仍要按变现额的6%、其他资产按4%缴纳增值税。另外,还要缴纳诸如评估费、过户费、产权登记费