文档介绍：固定资产管理
固定资产:①使用超1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营相关的设备、器具与工具等②不属于生产经营设备的,但价值2000元以上,且使用年限超过2年的物品
固定资产分类:有形固定资产与无形固定资产
基础数据:固定资产分类,固定资产科目设置(如固定资产、累计折旧、租金费用等),固定资产卡片等
业务处理:固定资产增减,租出与租入,修理与折旧等
固定资产卡片数据项:固定资产编号,名称,规格,设备编号,类别,租赁标志(租入租出),取得日期,取得凭证编号,生产厂家,生产日期,出厂产品编号,来源单位,货币代码(RMB),原币(种)价值,本币(种)价值,计量单位,数量,租赁合同编码,合同行号,保管地点,部门,固定资产状态,是否计提折旧,折旧借方科目,折旧方法,折旧年限,已折旧年限,已折旧月数,法定折旧方法,法定折旧年限,法定累计折旧金额,净残值率,累计折旧金额,工作量单位,总工作量,已完成工作量
固定资产的增减
科目:固定资产,累计折旧,固定资产清理
固定资产:核算固定资产增加、减少与结存
累计折旧:核算固定资产每期折旧与累计折旧金额
固定资产清理:核算固定资产因转让、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值,以及在清理中产生了清理费用、清理收入等
增加
购入:
①不需安装
借:固定资产(价格+包装费+运输费+保险费+税金)
贷:银行存款/金额
②需安装
“在建工程”→“固定资产”
自建:
借:固定资产
贷:在建工程
改建或扩建:
“在建工程”
其他单位投资转入:
①评估价值<原单位账面价值
借:固定资产(大-账面价值)
贷:实收资本(小-评估价值)
累计折旧(固定资产-实收资本)
②评估价值>原单位账面价值,要双方确认出一个价值
借:固定资产(确认价值)
贷:实收资本(确认价值)
融资租入:
按租赁协议确认的价值,运费等
借:固定资产
贷:在建工程或长期应付款
捐赠:
借:固定资产
贷:累计折旧(按已提折旧)
资本公积
固定资产盘盈:
①先填写固定资产盘盈盘亏报告
借:固定资产
贷:累计折旧(估计)
代处理财产损益-代处理固定资产损溢(=固定资产-累计折旧)
②批准后
借:代处理财产损益-代处理固定资产损溢
贷:营业外收入-固定资产盘盈
减少
业务:转让,报废,损毁,盘亏等
固定资产转让:
①清除
借:固定资产清理(原值-已计提)
累计折旧(已计提的)
贷:固定资产(原值)
②转让
借:银行存款(转让价格)
贷:固定资产清理(转让价格)
③清算收益或损失
借(或贷):固定资产清理(把①和②的差价算出,要为正值,①多记贷方,②多记借方)
借(或贷):营业外支出-处理固定资产净损失(或营业外收入-处理固定资产净收益)
固定资产报废或损毁:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
收益:
借:固定资产清理(正值)
贷:营业外收入-处理固定资产净收益
损失:
借:营业外支出-处理固定资产净损失
贷:固定资产清理(正值)
固定资产盘亏:
与盘盈相反
固定资产业务处理
固定资产录入工作量:
月工作量,已完成工作量,总工作量
固定资产的租金管理:
租赁合同和租金计划管理
租赁时间范围