文档介绍：内部控制制度
建立会计机构内部稽核制度,目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。通过稽核,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止,以提高会计核算工作的质量。
2  适用范围
本制度适用于集团内的所有会计机构。
3  职责
  总管理部计财处负责制定、完善会计内部稽核制度,并负责检查、考核集团内各会计机构制度的执行。
  集团内各会计机构应在内部设置稽核岗位,并严格执行内部会计稽核制度。
  总管理部计财处负责对稽核岗位的考评。
4  文件正文
 会计内部稽核的内容及时间要求
  对原始凭证的合法性、真实性、完整性、完备性进行稽核
  审查凭证的合法性。原始凭证反映的经济任务是否合法,是否符合财务预算及合同协议的规定,是否符合财经纪律和财务制度,有无弄虚作假和双重列支等违法问题的发生。
  审查凭证真实性。原始凭证的经济内容是否真实、单位名称是否正确、有无伪造、涂改、大头小尾、上下联之间的数额不符等情况。 
  审查凭证完整性。原始凭证的内容是否完整,名称、日期、计量单位、单价、数量、金额等项目是否登记齐全,计算是否正确,大小写金额是否一致。
  审查凭证完备性。原始凭证的手续是否完备,经办人、部门负责人、公司领导、会计机构负责人等是否签章,财产物资是否有验收入库等手续,款项收付凭证是否加盖"收讫"或"付讫"章,以及出纳人员印章。
  每星期五稽查本周所有原始凭证。
  对记账凭证的合法性、完整性、完备性进行稽核
  审查会计科目的运用及对应关系是否正确,是否符合记帐规则,是否按经济业务发生的时间顺序编制会计凭证。
  审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数等内容是否齐全、完整。
  审查会计凭证核算与所附原始凭证反映的经济内容是否相符,有无弄虚作假现象。
  审查会计凭证的制单人员、审核人员、出纳人员、经办人员印章是否齐全。
  每星期五稽查本周所有记帐凭证。
  对会计报表的准确性、真实性、完整性及对应关系进行稽核
  审查报表种类是否齐全,封面及报表日期、印章等内容是否完备。
、审查表内项目之间表与表之间,本期报表与上期报表之间是否相互衔接,勾稽关系是否正确。
、审查报表有无漏项、漏数、漏行、错字以及数字错误和帐务处理不当等问题。
、审查报表内成本、利润等项目计算是否正确,计算口径是否保持一致性,并符合规定的要求。
  审查报表有无文字说明,是否有分析、有预测、有建议。
  报表报送前应进行稽核。
   对各项费用、资金支付是否在预算内进行稽核
 每日随机稽查。
   对税务申报和实缴税金进行稽核
  审查各种税金是否计算正确,有无少计税或多计税现象。
  审查各种税金是否应在本期申报和缴纳。
  审查有关各种税金帐务处理是否正确;
  审查有关帐面数据与税务申报金额是否保持勾