文档介绍：审计工作底稿
索引号:
被审计单位名称
ABC股份有限公司
审计事项
销售收入
会计期间或者截止日期
2007年1月1日至2007年12月31日
审计人员
张山,高杨、郭雨、李晓、王明明
编制日期
2008年3月16日
审计结论或者审计查出问题摘要及其依据
,但在内部控制制度中存在一些问题,从内部控制调查表和控制测试中可以发现,该公司销售发票的开具与发运单、装货单的核对机制较弱,致使出现了销售发票与相关凭据不符的情形,为销售发票的虚开提供了可能;未能定期将应收账款与客户进行核对,应收账款的管理较为混乱。(依据:对销售与收款循环控制测试表)
。(依据:ABC公司近三年部分主要财务指标)
,发现有两笔业务入账期间提前,已调整到2008年。(依据:主营业务收入截止性测试表)
,复核加计数额正确,与明细账核对相符,审验账龄无误。且加计所有明细账户的借方总额与贷方总额的净额与总分类账项目总额相符。(依据:应收账款明细表与总分类账)
,未见异常。
复核意见
复核人员
王明
复核日期
2008年3月18日
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