文档介绍：中国科学院国有资产经营有限责任公司
货币资金管理办法
为加强中国科学院国有资产经营有限责任公司货币资金管理,根据财政部《内部会计控制规范一币货资金(试行)》的规定,结合公司具体情况,制定本办法。
第一条本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第二条为保证公司货币资金业务的合法与安全,财务与稽核部应配备具有良好职业道德的资金管理员。
第三条财务与稽核部各岗位设置要保证不相容岗位相互分离、制约和监督。对于货币资金业务,不得由一人办理其全过程。资金管理员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。
第四条公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,各项借款和报销严格按照《中国科学院国有资产经营有限责任公司资金使用权限办法》、《中国科学院国有资产经营有限责任公司投资管理条例》以及其他有关财务管理办法执行。
第五条公司要认真贯彻执行国家的《现金管理暂行条例》,严格现金的开支范围。对于单位之间的经济业务往来,除规定的范围可以使用现金外,其他都应当通过银行办理转账结算。在单位之间的经济业务往来中,不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇,不得拒绝收支票、银行汇票和银行本票。
第六条办理现金收付必须取得或者填制原始凭证。会计人员对原始凭证应进行认真的审核并签章后,资金管理员才可办理现金的收付业务。现金收付后,资金管理员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记,表示款项已经收付。
第七条财务与稽核部应按规定设置《现金日记账》,由资金管理员按照业务发生的先后顺序逐笔进行登记,详细记录每笔现金收付的内容。每日终了,应计算全日的现金收入、现金支出和结余数,将结余数与实际库存数进行核对,并填制《库存现金日报表》。
第八条财务与稽核部的库存现金应保证日常工作需要,同时每日的现金结余数不得超过开户银行规定的最高限额。严禁以各种白条抵充库存现金。
第九条为防止***盗窃和挪用现金非法行为的发生,财务与稽核部总经理、高级经理应定期和不定期的对库存现金进行清查。对发生的长款或短款,应查明原因,报总经理批准分别情况认真处理。
第十条严格按照国家《银行账户管理办法》的规定开立、注销、使用银行账户,银行账户的开立、注销需由财务与稽核部提出书面申请,报公司主管领导公司主管领导审核后,报总经理审批后方可办理。严格按照国家《支付结算办法》的规定开立银行账户,办理存款、取款和结算。严禁对外出租、出借银行账户,不得签发空头支票或远期支票,不得套用银行信用。
第十一条严禁对外出租、出借银行账户,不得签发空头支票,不得套用银行信用。对于金额在1000元以上的结算,一般应使用转账支票、汇款等方式办理。通过汇款等方式结算的款项,必须要有准确的收款单位名称、开户行、账号、款项用途、金额,方可办理。
第十二条银行账户间资金划转,需由经办人填写资金划转凭单,1000万元以下的(含1000万元),经财务与稽核部经理审批;1000万元至5000万元(含5000万元)以上的,经主管领导公司主管领导财务与稽核部经理审核批;5000万元以上报公司总经理审批,报公司主管领导审批方可办理。凡外出采购等使用银行各种结算方式的,在未取得发票前都需办理借款手续,填写借款单。借款单应注明借款日期、借款用途、借款金额、借款人姓名,并由有关领导签字后到财务与稽核