文档介绍：第一章会计工作基础规范 3
总则 3
会计机构和会计人员 3
会计交接工作 4
会计核算 5
财务人员岗位职责 11
第二章会计档案管理 13
第三章同济堂差旅费报销制度规范 17
第四章会计处理及业务流程标准化规范 24
一货币资金 24
(一)现金 24
(二)银行存款 29
(三)其他货币资金 31
(四)货币资金收支明细表 32
二短期投资 34
三应收帐款 35
四应收股息 43
五其他应收款 44
六应收票据 44
七存货的核算 45
(一) 原材料的核算 45
1 物资采购 45
(1)制药一厂采购流程 45
(2)同济堂配送采购流程 51
(3)同济堂连锁药品采购的程序 53
(4 )材料(库存商品)入库的会计处理 53
2 包装物 55
3低值易耗品 55
4原材料的领用 56
八长期投资核算 57
九固定资产核算 61
十无形资产的核算 65
十一应付账款核算 67
十二应付票据 71
十三应交税金 73
(一)增值税 73
(二)营业税 77
(三)土地增值税 78
(四)房产税 78
(五)土地使用税 79
(六)车船使用税 79
(七)印花税 79
(八)所得税 79
十四应付工资 85
十五应付债券 85
十六所有者权益 89
(一)实收资本(股本) 89
(二)资本公积 90
十七损益类科目 91
(一)财务费用 91
(二)管理费用 92
(三)营业费用 97
十八销售流程 101
十九营业外收入 106
(一)固定资产盘盈 106
(二)处置固定资产净收益 106
(三)出售无形资产收益 107
(四)非货币性交易收益 107
(五)罚款收入 107
(六)教育费附加返还款 108
二十营业外支出 108
(一)固定资产盘亏 108
(二)处置固定资产净损失 108
(三)出售无形资产损失 109
(四)非常损失 109
(五)非货币性交易损失 109
(六)罚款支出 110
(七)债务重组损失 110
(八)捐赠支出 110
(九)提取的固定资产减值准备 110
二十一会计报表 110
(一)资产负债表 112
(二)利润表(损益表) 113
(三)利润分配表 115
(四)现金流量表 116
二十二产品成本核算 120
1 半成品成本核算过程 120
二十三合并会计报表 131
(一)合并资产负债表 131
(二)合并利润及利润分配表 133
(三)合并现金流量表 133
第一章会计工作基础规范
总则
第一条为了加强会计基础工作,建立规范的标准化的会计工作标准,提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》的有关规定,制定本标准化规范。
第二条本标准化适用于企业集团内部总部及各独立法人子公司的会计核算,总部及各子公司的会计核算应符合本会计标准化规定。
第三条企业集团内部总部及各独立法人,应当依据有关法律、法规和本会计工作管理标准化规范,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度及本会计管理标准化规范,保证会计工作质量。
第四条单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。
会计机构和会计人员
第一节会计机构设置和会计人员配备
第五条企业集团内部总部及各独立法人子公司,应当根据会计业务的需要设置会计机构。
第六条会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件:
(一)坚持原则,廉洁奉公。
(二)具有会计专业技术资格。
(三)主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年。
(四)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理的有关知识。
(五)有较强的组织能力。
(六)身体状况能够适应本职工作的要求。
第七条各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。
会计工作岗位一般可分为:会计机构负责人或者会计主管人员,出纳,财产物资核算,工资核算,成本费用核算;财务成果核算,资金核算,往来结算,总帐报表,稽核,档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位,可以根据需要设置相应工作岗位,也可以与其他工作岗位相结合。
第八条会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第九条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换,会计轮岗至少2年一次。
第十条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规,规章和国家统一会计制度,严格执行本会计管理标准化的规范,遵守职业道德。
会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训