文档介绍：ⅩⅩ小额贷款股份有限公司财务管理制度
为加强公司财务管理,规范内部财务行为,确保公司资产安全与增值,提高公司经营效益,根据国家有关法规和上级主管部门的要求,结合本公司实际,特制定以下财务管理制度。
第一项财务会计制度
一、机构与职责
第一条公司设置独立的财务会计部门,配备专职财务会计人员,负责公司的财务管理和会计核算工作。
第二条会计机构和会计人员在执行董事和总经理的直接领导下、在控股股东财务总监和财务部门的业务指导下,开展会计核算和财务管理工作,如实反映公司经营管理全过程的经济面貌,严格监督各项收付事项,认真履行职责,维护公司的正当权益。
第三条公司高管和会计人员调动工作或因故离职时,由控股股东财务总监和财务部门负责监交。
二、会计核算的一般原则
第四条公司的会计年度为每年的公历一月一日至十二月三十一日。
第五条公司的记账方式,根据权责发生制的原则采用借贷复式记账法。
第六条会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记。做到手续齐备、内容完整、准确收付。
第七条公司的收益和费用核算必须在同一时期内登记入账,不允许脱节、提前或延后。
第八条公司的各项财产均按财务规定入账核算。
三、贷款业务的核算
第九条所有贷款业务收发原则上通过银行结算,如现金收支必须及时存入银行
,不允许坐支。
第十条贷款利率严格按有关规定确定、核算。合同中确定的利率不得超过银行同期利率的四倍。
利息结算按下列规定执行:
1、定期结息,即按合同约定并按季预提利息。
2、逐笔结息,按合同确定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计息。即“利随本清”。
3、结息计算:贷款利息=贷款本金*贷款期*贷款利率。
第十一条严格做到贷时审核,贷后监督。
四、成本、费用的核算
第十二条公司的成本、费用支出严格按照有关规定纳入账内核算,不得违反规定进行调整。
第十三条公司在经营过程中发生的经营性支出(包括资金成本、佣金等),必须合规进入成本。
第十四条公司的成本核算以季、年末最后一天为基准日,为计算期。
第十五条实行费用预算控制,严格按确定的费用支出规定、审批程序核报、列支。
五、各类风险保证金计提
第十六条在遵循贷款管理制度和风险控制制度的前提下,准确进行资产分类和各类风险准备金的计提。确保资产损失准备充足并保持在100%以上。
第十七条计提贷款专项准备,每半年或每年年终严格按照有关规定对各类贷款进行五级分类,报董事长核准。对于可收回金额低于账面价值的部分按以下比例按季计提:关注类贷款计提比例为2%,次级类贷款计提比例为25%,可疑类贷款计提比例为50%,损失类贷款计提比例为100%。
第十八条计提贷款损失准备。贷款损失准备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款余额*1%-截止上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。
六、会计科目和会计报表
第十九条公司的会计科目和会计报表严格按《山东省小额贷款公司财务制度》(试行)规定执行和编制。实行统一会计科目编号,不得随意变更。
第二十条公司对外报送的各类会计报表必须经财务总监审核、总经理签字后方可报送。
第二十一条对外报送时间:每月为月度终了后5天内;每季为季度终了后10天内;每年为年度终了后30天内。
七、会计凭证和会计账簿
第二十二条公司每发生一笔经济业务,都应