文档介绍:该【2025年税务师考试题库含完整答案【各地真题】 】是由【1130474171@qq.com】上传分享,文档一共【131】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【2025年税务师考试题库含完整答案【各地真题】 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。2025年税务师考试题库第一部分单选题(300题)1、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。【答案】:A2、某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()。【答案】:D3、某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业2019年3月底留抵进项为100万元,且9月底留抵进项为180万元。2019年4月~9月期间,该企业共申报抵扣增值税进项500万元,其中增值税专用发票抵扣200万元,海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元,解缴税款的完税凭证抵扣40万元,农产品收购发票计算抵扣50万元,高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元,员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是( )万元。【答案】:C4、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理,正确的是( )。,项目组成员虽然不参与制定业务计划,,,发生变更协议或补充协议情形的,或者发现新情况、新问题的,可以对业务计划进行适当调整,,应当制定并及时通知委托人【答案】:C5、某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。【答案】:A6、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。%%%%的征收率【答案】:D7、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是( )万元。(高档手表消费税税率20%)【答案】:B8、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。%%%%【答案】:A9、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。+销售费用++[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)【答案】:B10、自2020年3月1日起,已放弃适用出口退(免)税政策未满( )的纳税人,在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后,可以向主管税务机关声明,对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务,恢复适用出口退(免)税政策。【答案】:C11、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。【答案】:C12、甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收红酒逾期包装物押金4万元;销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元,合同约定3个月后返还包装物,当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为()万元。【答案】:B13、某企业进口一批货物,价款30万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元,报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿该企业,()的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%,则该企业应缴纳进口关税( )万元。【答案】:C14、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。,申报的计税价格低于最低计税价格,,使用未满一年的,,,按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额【答案】:C15、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难,2021年集团公司股东大会决议,将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组(相关资产、负债按50%的份额进行分割),甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元,不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )。,,、丙公司各自承担50%、丙公司承担连带责任【答案】:D16、下列业务中不征收增值税的情形是( )。【答案】:B17、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。【答案】:A18、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)【答案】:D19、下列各项中,不享受免征增值税的是()。【答案】:C20、下列各项中,不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。【答案】:B21、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元;转让一处自建的车库,收取含税转让收入50万元,则该纳税人当期应纳的增值税是( )万元。【答案】:B22、下列属于复合计征的消费品的是( )。【答案】:A23、2021年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。【答案】:A24、某便利店为增值税小规模纳税人,2020年6月销售货物共取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2020年6月应缴纳增值税( )元。(假定不考虑征收率优惠)【答案】:B25、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,【答案】:C26、某二手车交易公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售旧车50辆,取得含税销售收入270万元;销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆,取得含税销售收入10万元,该车于2007年购入,未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。【答案】:B27、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,(峰)、苯甲酸钠等附加剂,,【答案】:C28、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 :应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 :应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) :应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000【答案】:D29、下列改制重组中需要征收土地增值税的是( )。,,且原企业投资主体存续的,、,涉及的房地产转移【答案】:A30、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)【答案】:B