文档介绍：德国商业银行内部控制对我国的启示
摘要:本文对当前研究商业银行内部控制理论的现实意义做了一个大致的分析,对德国商业银行内部控制成就进行了考察,从而借鉴西方商业银行长期经营实践所积累的丰富的内控管理经验,就我国商业银行内部控制的完善提出了自己的观点。
关键词:德国商业银行,内部控制,启示
近年来,显现与发生,尤其是近来突现的世界性的流动性过剩,严重威胁着金融业的安全和发展,世界金融市场的全球化趋势在推动金融发展的同时ssbbww. com,增大并显现出来。国际货币基金组织的研究表明,许多
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发生过银行危机或困难的国家,普遍都存在银行内部控制的缺陷。由此可见,健全和有效的商业银行内部控制是银行业控制风险的基础。
一、商业银行内部控制的内涵与现实意义
(一)商业银行内部控制的内涵
商业银行内部控制理论是在企业内部控制理论的基础上发展起来的。巴塞尔委员会1998公布的《银行内部控制系统的框架》(Framework for Internal Control Systems in anization)认为:“商业银行内部控制是一个受银行董事会、高级管理层和各级管理人员影响的程序。它不仅仅只是一个特定时间执行的程序或政策,它一直在银行内部的各级部门连续运作”。[ 1]依据中国人民银行2002年9月18日公布的《商业银行内部控制指引》,我国对商业银行内部控制的看法则是:内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范,事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
(二)研究商业银行内部控制理论的现实意义
。金融业是国民经济的神经中枢系统,而银行业是经济运行的“晴雨表”。从以往的金融危机可以,个别银行的经营失败可能社会的金融恐慌,甚至出现骨牌效应”,导致. com整个金融业出现
性甚至系统性危机。由此可见,保障银行业的安全运行关乎整个金融业的稳定,建立和完善商业银行内部控制的意义远远超出银行业自身的范围。
。随着经济一体化与经济全球化的进程加快,银行业所面临的金融风险呈放大的趋势。根据国际货币基金组织的统计,自1980年以来,经历过银行业问题的130多个国家,几乎占到国际货币基金组织成员国的3/4。银行危机会如此普遍和严重,商业银行内部控制不完善是重要。而我国正处于经济体制的转轨时期,市场机制尚待完善,与西方国家相比
有着更为严重的潜在问题,因而,加强内部控制是我国商业银行应对金融风险的基础性工作。
。当前,我国商业银行正处于商业化改革的关键时期,改革的目标能否顺利实现,要看商业银行能否真正成为“自主经营、自我约束”的企业法人,完善内部控制是在商业银行内部建立起自律机制的重要。因此. com,加强商业银行内部控制系统建设有助于实现集约化的经营体制,建立和完善商业银行内部控制是商业银行改革纵深化的必然要求
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。商业银行作为dddtt金融市场的一个重要,其自身的规范经营对于维护金融市场有序性起着非常重要。由于. com商业银行经营的特