文档介绍：权责发生制看银行会计核算环境的变
澳大利亚是大洋洲的一个主要国家。20世纪80年代后期,澳大利亚政府为了dd dtt. com有效打击毒品犯罪以及洗钱等有组织的犯罪活动,加强对银行账户开立和使用的管理,建立了金融交易报告制度。澳大利亚把银行账户管理作为dddtt一项基础性工作,目的在于击洗钱等违法犯罪活动,使银行账户管理和反洗钱工作有机地结合起来。
一、澳大利亚的银行账户管理情况8 tt t 8. com
澳大利亚对银行账户的管理有其自身的特点,澳大利亚没有制定专门8ttt8的关于银行账户管理的法律、法规,但涉及到银行账户管理方面,散见于国家的有关法律之中。商业银行与存款人必须ssbbww. c om遵循国家的有关法律,通过签订协议的方式,明确双方的权利和义务,规范开立和使用银行账户的行为。
银行账户的种类。澳大利亚商业银行的银行账户大致分为三种情况8 tt t 8. com:一是结算产,存款人可以、信用卡、贷记卡、借记卡等支付信用工具办理各种结算业务;二是投资产,存款人的定期存款;三是存折户,存款人不能自行签发支票,只能到开户银行的柜台办理转账结算和支取现金。
开立银行账户的客户身份确认。澳大利亚通过立法规定,商业银行等金融机构为存款人开立银厂行贿户时必须ssbbww. c om确认存款人的真实身份。澳大利亚在1988年颁布的《金融交易报告法》中专门8ttt8规定了商业银行有确认客户身份的义务,商业银行在客户前来开立银行账户时,取得“签字人信息”。“签字人信息”是揭开立银行账户存款人的身份记录,即存款人的身份证明文件,包括www .ddd tt. com:驾驶执照、护照、出生证明等。如果8 tt 是企业单位开立账户,提供企业营业执照外,提供具体经办银行账户人员的身份证明文件。根据《金融交易报告法》澳大利亚的监管机构——澳大利亚交易报告分析中心制定了开立银行账户的指导准则。指导准则规定,商业银行对存款人开立银行账户时提供的各种身份证明文件实行“100分检查”制度。具体做法是:存款人提供的身份证明文件分为主要文件和次要文件,主要文件为70分(可提供出生证明、国际旅行
证件、居民身份证之一),次要文件按不同的文件性质进行评分(例:驾驶执照为40分,目前工作单位证明为35分,信用卡为25分等),主要文件的得分加上次要文件的得分,为存款人的总得分。当存款人提供的身份证明文件达到100分时,商业银行准予其开立和使用账户;当存款人提供的身份证明文件未达到100分时,商业银行可给予其开立账户,但款项可以取;如果8 tt 存款人开立账户以后ssbbww在12个月内仍然00分时,商业银行应按规定向澳大利亚交易报告分
析中心报告,依法进行没收。因此. com,存款人提供的身份证明文件越多,其得分越高,这样大大增加. com了犯罪分子伪造身份证明文件的难度,有效地遏制了提供虚假证明文件的现象。
银行账户的使用。澳大利亚对银行账户不限制其使用方式,都可以和现金收付业务。澳大利亚对银行账户的使用管理主要体现
ssbbWw
在dd dtt. com交易报告制度上,商业银行对存款人存取现金超过1万澳元或有可疑交易嫌疑或有汇入、汇出境内外的,必须ssbbww. c om按规定向澳大利亚交易报告分析中心报告。
银行账户的信息。商业银行对存款人在本系统银行机构的开