文档介绍：集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划
2009年是风险与机遇共存的一年,“百年不遇”的金融危机余音未了,无知的“第二轮金融危机冲击波”杂音还在聒噪时,亚太新一轮经济增长已然开始,中国面临着更大的机遇与挑战。
分析真正引起中国金融危机的原因有这么几点:大宗商品期货价格泡沫、宏观调控失当、汇率政策、税收政策、新劳动法、通货膨胀、奥运支出等因素(重要性按顺序排列)。随着金融危机的渐行渐远,G20承诺对对冲基金加强监管,商品期货泡沫至少在一段时期(两三年)内,不会再度只手遮天、兴风作浪,而中国高层的救市政策在相当程度上纠正了危机发生前的宏调误操作的损害,目前人民币币值相对稳定。综合来看,以农村、新能源、产业技术升级为重心的新一轮经济增长已然开始,相对于西方国家,中国有广阔的战略纵深,农村和落后地区以及民生设施的巨大欠账足以解决产能过剩问题,而经济改革将成为这一增长的驱动器、润滑剂和加速器。随着国务院通过医改方案 3年内预计投入8500亿元,医药企业春天的脚步悄然来临。
机遇与风险通常是相伴而行,那我们企业该如何在抓住机遇的同时,恰当地规避风险呢?从财务角度而言,要把企业的风险(通常分为经营风险和财务风险,而这二者又都包含可分散风险和不可分散风险)降低,主要就是降低财务风险中的可分散风险,重视财务预测、决策、预算、控制、考核和分析等各个环节,进一步提高企业财务管理水平,为企业发展营造良好的内部理财环境。
下面便以控制财务的可分散风险为目的,着重剖析公司财务现状、应对措施,并制订近三年财务工作计划。
一、集团公司财务现状及应对措施
(一)财务现状
通过对公司财务现状的审计,我认为公司财务存在以下方面的问题:
1、财务基础工作薄弱
财务人员专业知识不足,导致基本账务处理不规范,对常规业务没有头绪,具体表现在三个方面:
第一、会计科目设置不规范,没有根据2006年颁布《企业会计准则》进行合理、科学、统一的科目设置,导致数据统计、分析难度大;
第二、凭证制作不合理,没有规范的审核流程或者没有严格执行已有流程;部分费用或经济业务没有进入恰当的会计科目,甚至是进行错误的记账;
第三、期末科目余额没有进行管理,导致累计数不断增加或者久悬未动。例如原材料余额出现负数或者只有金额、没有数量,在建工程余额问题,其他应收款余额问题,发出商品余额问题等等都急需处理。
2、财务管理制度不健全
“没有规矩,不成方圆”。任何企业要想发展、壮大,必有合理、健全的制度相辅佐。
公司目前财务制度不够健全,财务管理混乱,缺乏严密的工作计划。而且公司内部往往只重视会计职能,而忽视财务管理职能的发挥,所以在存货库存管理和现金交易结算等方面缺乏必要的内部控制和审计制度,财务预测、财务决策、财务控制、财务预算、财务分析和财务考核等财务环节薄弱,资金筹措和营运能力十分有限。这些都极大地制约着公司的进一步发展。
3、存货及固定资产管理混乱
资产的管理向来是企业管理的重中之重。公司GMP文件中虽然制定了较完善的存货管理制度,但是由于管理者重视程度不够、员工素质不高等原因导致制度未能起到应有的监管作用
,结果是存货管理混乱,导致账实不符;而财务部门没有遵照企业会计准则的相关规定,对货到发票未到的存货,未办理暂估入库手续,有的甚至已经在生产成本中消耗掉,造成资产负债表期末存货数明显低于仓库实存数。固定资产则是根本没有管理:没有有效地制度、没有规范的台账等等。
4、财务架构不合理,导致岗位职责不明,财务人员队伍庞大
公司财务在编人员已达16人(尚且不算实习生),财务架构和岗位沿用过去的设置,未随着公司的发展作相应的调整,只能满足会计核算、资金拨付的需要,非常重要的资金融通、税务筹划、财务预算与监控、决策支持等职能缺少相应的架构和岗位平台支持。
5、财务工作没有计划性,基本业务流程不明确
凡事预则立,不预则废。做任何事情都要有个计划,财务工作亦是如此,但是我们公司目前的财务工作没有计划和规定,如:现金盘点应该在一定期间内不定期盘点,并编写盘点表;每月的会计凭证应该规定在下月的15号之前装订完毕,常规性付款应以周或月为期间作计划(针对目前公司未实行全面预算管理而言)等等。而关于流程,则是财务目前最缺少的:仓库单据如何转交财务,采购发票的记账联和抵扣联何时传递至财务等等都需要明确的流程。
6、部门或各公司间缺乏沟通与合作,数据或信息缺乏共享
用“闭门造车”来形容部门间或各公司间现状可能不是十分恰当。财务,是一个兼服务、核算与监督一体的角色,在现代企业管理理念中处于核心地位;财务,需要与公司内部各个部门进行业务往来或沟通、交流(外部诸如银行、税务、外管、外经贸、财政、统计等也需要联系)。我们企业的财务现状是:每天坐在办公室里进行记账和核算,导致与