文档介绍：会计帐务处理规范
一、货币资金
(1)总部给店铺拨款
例:总部拨入5号店资金50000元
A:分店
借:银行存款-xxxxxx银行(1002-02-0001)50,
贷:其他应付款-总部(2181-99-0001)50,
B:总部
借:其他应收款-5#店(1133-40-0005)50,
贷:银行存款--**户(1002-XX-XXXX)50,
(2)分店向总部划款
例:5号店向总部划款100000元
A:分店
借:其他应付款-总部(2181-99-0001)100,
贷:银行存款-xxxxxx银行(1002-01-0001)100,
注:店铺每周二主动将xxxxxx银行万元以上的金额划入总部指定帐户
B:总部
借:银行存款--**户(1002-XX-XXXX)100,
贷:其他应收款-5#店(1133-40-0005)100,
例:3号店1月15日从银行提取现金3000元
借:现金(1001)3,
贷:银行存款-xxxxxx银行(1002-02-0001)3,
例:3号店2002年1月5日出售2月20日到期的提货券5000元,按1%向顾客返券。
借:银行存款(或现金)--xxxxxx银行(1002010001)5,
借:营业费用-顾客优惠(550199001005)
贷:其他应付款-(2181880002)5,
(1)销售收入
例:3号店2002年1月20日实现销售收入100,,
其中,现金95,,,,民生卡1,,,,
借:银行存款-xxxxxx银行(1002010001)95,
借:应收帐款-信用卡(113101)1,
借:其他应付款-(2181880002)3,
借:其他应收款-顾客优惠(1**********)
贷:含税销售收入-公共(510199)99,
贷:营业外收入-长款及其他(530120)
注:新会计制度要求销售折扣冲减当日销售,
月末,将含税销售收入(510199)的余额分到各组
贷:含税销售收入-公共(510199)(红字)
贷:含税销售收入-加工间(5101010001)
贷:含税销售收入-大肉组(5101010002)
贷:含税销售收入-蔬果组(5101010003)
贷:含税销售收入-熟食间(5101010004)
贷:含税销售收入-日配组(5101020002)
贷:含税销售收入-加工组(5101020003)
贷:含税销售收入-休闲组(5101020004)
贷:含税销售收入-美洁组(5101030005)
贷:含税销售收入-家居组(5101030006)
贷:含税销售收入-家电文娱组(5101030007)
贷:含税销售收入-针织组(5101030008)
月末或促销期结束后,顾客优惠经店长签字批准后从"其他应收款-顾客优惠(1**********)"科目转入"营业费用-顾客优惠(550199001005)"科目.
借:营业费用-顾客优惠(550199001005)
贷:其他应收款-顾客优惠(1**********)
月末,民生卡回款
借:银行存款-xxxxxx银行(1002010001)
借:财务费用-手续费(550302)
贷:应收帐款-信用卡(113101)1,
(2)收押金
例:3号店收厂家信息员押金1000元
借:银行存款-xxxxxx银行(1002010001)1,
贷:其他应付款-押金(218131)1,
(3)厂家领用营运备品
例:厂家领用包装袋价值300元
借:营业费用-营运备品-包装袋(550199001201)-300
借:银行存款-xxxxxx银行(1002010001)300
(4)收取其他收入
例:3号店2月份收取专柜租金20,.
借:银行存款-xxxxxx银行(1002010001)20,
贷:其他业