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各个工作环节,有些是相互影响的,前后紧密衔接的,也有同时开展,相互交叉进行的。因此,在可行性研究阶段,需将营养食品项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划,综合平衡,作出合理又切实可行的安排。第九部分营养食品项目财务评价分析一、营养食品项目总投资估算营养食品项目可行性研究报告总投资估算二、营养食品项目资金筹措一个建设营养食品项目所需要的投资资金,可以从多个来源渠道获得。营养食品项目可行性研究阶段,资金筹措工作是根据对建设营养食品项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果,研究落实资金的来源渠道和筹措方式,从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中,应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中,应对下列内容加以说明:(一)资金来源(二)营养食品项目筹资方案12如有帮助欢迎下载支持:..文档从互联网中收集,已重新修正排版,word格式支持编辑,如有帮助欢迎下载支持。三、营养食品项目投资使用计划(一)投资使用计划(二)借款偿还计划四、营养食品项目财务评价说明五、营养食品项目总成本费用估算营养食品项目可行性研究报告总成本费用估算六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算七、损益及利润分配估算八、现金流估算(一)营养食品项目投资现金流估算营养食品项目可行性研究报告投资现金流估算(二)营养食品项目资本金现金流估算营养食品项目可行性研究报告资本金现金流估算13如有帮助欢迎下载支持:..文档从互联网中收集,已重新修正排版,word格式支持编辑,如有帮助欢迎下载支持。九、不确定性分析在对建设营养食品项目进行评价时,所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性,将来的实际情况可能与此有出入,这对营养食品项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险,就要分析不确定性因素对营养食品项目经济评价指标的影响,以确定营养食品项目的可靠性,这就是不确定性分析。根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可视营养食品项目情况而定。第十部分营养食品项目财务效益、经济和社会效益评价在建设营养食品项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务、经济效益评价,判断营养食品项目在经济上是否可行,并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一,也是对建设营养食品项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明一、财务评价财务评价是考察营养食品项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况,以判断建设营养食品项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合,以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较,以判断营养食品项目在财务上14如有帮助欢迎下载支持:..文档从互联网中收集,已重新修正排版,word格式支持编辑,如有帮助欢迎下载支持。是否可行。(一)财务净现值财务净现值是指把营养食品项目计算期内各年的财务净现金流量,按照一个设定的标准折现率(基准收益率)折算到建设期初(营养食品项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察营养食品项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。营养食品项目可行性研究报告财务净现值(二)财务内部收益率(FIRR)财务内部收益率是指营养食品项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率,也就是使营养食品项目的财务净现值等于零时的折现率。财务内部收益率是反映营养食品项目实际收益率的一个动态指标,该指标越大越好。一般情况下,财务内部收益率大于等于基准收益率时,营养食品项目可行。(三)投资回收期Pt投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例:(l)计算公式动态投资回收期的计算在实际应用中根据营养食品项目的现金流量表,用下列近似公式计算:Pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值(2)评价准则1)Pt≤Pc(基准资回收期)时,说明营养食品项目(或方案)能在要求的时间内收回投资,是可行的;2)Pt>Pc时,则营养食品项目(或方案)不可行,应予拒绝。15如有帮助欢迎下载支持:..文档从互联网中收集,已重新修正排版,word格式支持编辑,如有帮助欢迎下载支持。(四)营养食品项目投资收益率ROI营养食品项目投资收益率是指营养食品项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT)与营养食品项目总投资(TI)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值,表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。(五)营养食品项目投资利税率营养食品项目投资利税率是指营养食品项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与营养食品项目总投资的比率,计算公式为:投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时,营养食品项目在财务上可考虑接受。(六)营养食品项目资本金净利润率(ROE)营养食品项目资本金净利润率是指营养食品项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与营养食品项目资本金(EC)的比率。营养食品项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值,表明用营养食品项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。二、国民经济评价国民经济评价是营养食品项目经济评价的核心部分,是决策部门考虑营养食品项目取舍的重要依据。建设营养食品项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法,运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数,计算营养食品项目对国民经济的净贡献,评价营16如有帮助欢迎下载支持:..文档从互联网中收集,已重新修正排版,word格式支持编辑,如有帮助欢迎下载支持。养食品项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析,以经济内部收益率(EIRR)作为主要的评价指标。根据营养食品项目的具体特点和实际需要也可计算经济净现值(ENPV)指标,涉及产品出口创汇或替代进口节汇的营养食品项目,要计算经济外汇净现值(ENPV),经济换汇成本或经济节汇成本。三、社会效益和社会影响分析在可行性研究中,除对以上各项指标进行计算和分析以外,还应对营养食品项目的社会效益和社会影响进行分析,也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。第十一部分营养食品项目风险分析及风险防控一、建设风险分析及防控措施二、法律政策风险及防控措施三、市场风险及防控措施四、筹资风险及防控措施第十二部分营养食品项目可行性研究结论与建议17如有帮助欢迎下载支持:..文档从互联网中收集,已重新修正排版,word格式支持编辑,如有帮助欢迎下载支持。一、结论与建议根据前面各节的研究分析结果,对营养食品项目在技术上、经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议。主要内容有:1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见2、对主要的对比方案进行说明3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议4、对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见5、对不可行的营养食品项目,提出不可行的主要问题及处理意见6、可行性研究中主要争议问题的结论18如有帮助欢迎下载支持