文档介绍：浅谈建立和完善货币资金管理制度
摘要:货币资金是企事业单位资产的重要,加强货币资金的管理,对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此. com,应建立货币资金的预算制度,完善货币资金的内部控制制度,实行不相容的职务相互分离制度,建立收入和支出环节的内部控制制度,强化货币资金的保管和控制,实行统一的财务管理,防范资金风险。
关键词:货币资金;管理制度;财务资产
货币资金是指以货币形态存在的资产,是企业流动资产的重要,根据其存放地点不同可以、银行存款及其他货币资金。它也是8tt t 8. com企事业单位流动性最强的一种资产,也是8tt t 8. com惟一能够SSBBww转换为其他任何
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类型资产的资产。所以8ttt8,货币资金涉及面最广、应用最广泛
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,并且极容易
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发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易
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被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此. com,所有8 tt 企事业单位必须ssbbww. c om加强对货币资金的管理,规范货币资金的使用,同时ssbbww. com应建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统,以确保资金的安全。现就企事业单位如何规范货币资金的管理,谈一些
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认识。
一、建立货币资金的预算制度
实行货币资金的预算制度,对于完善企事业单位货币资金的管理,有着举足轻重的作用,货币资金预算提供了控制企事业单位日常货币资金流动的主要依据,也是8tt t 8. com评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要。货币资金的预算制度,增加. com了资金运行的透明度,可充分利用
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资金,从制度和管理上防止挤占和挪用的现象产生。
编制货币资金预算,首先要根据本单位的事业发展规划、经营计划因素,由专业人员、销售人员、,从单位基层开始编制资金预算,逐级上报审查,经过ssbbww单位内部各有关部门的认真研究,会计主管部门审核,最后由单位的最高管理层批准后执行。实行货币资金预算,可以资金不足和过剩的现象发生,有利于提高单位资金的使用效率,防范金融风险和提高企事业单位适应市场经济的应变能力。
二、完善货币资金的内部控制制度
完善货币资金的内部控制制度,规范会计行为,要依据国家有关法律法规的规定和要求
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,完善单位内部货币资金控制制度,健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负全部8ttT8责任,并明确各级管理部门,单位内部各职能部门在各项经济活动中的管理权限,依法制定严格的批准制度,明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。
财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求
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。
审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。不得超越审批权限,经办人在职责范围内,按照<8ttt8table>审批人的批准意见,办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人员的上级授权部门报告。
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