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第一部分 单选题(500题)
1、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。
【答案】：C
2、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。
【答案】：B
3、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
【答案】：D
4、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。
：管理费用 贷：银行存款
：固定资产 贷：银行存款
：固定资产 贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
【答案】：D
5、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。
【答案】：B
6、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（ ）。
，缴纳增值税
，缴纳增值税
，无需纳税
，可以作为进项税额抵扣
【答案】：B
7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（ ）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质 贷：银行存款
：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
8、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（ ）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
%
%
%
%
【答案】：D
9、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（ ）。
【答案】：C
10、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（ ）。
【答案】：D
11、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。
【答案】：D
12、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）
，可以自行扩大专用发票的使用范围
，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
【答案】：A
13、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。
【答案】：A
14、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（ ）日内。
【答案】：B
15、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（ ）。
【答案】：B
16、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
17、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
，不作账务调整
，并按红字冲销法调整账务
，并按补充登记法调整账务
，并按综合账务调整法调整账务
【答案】：A
18、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（ ）万元。
【答案】：A
19、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。
【答案】：B
20、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。
，其包装物不能分别核算的，计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税
，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】：D
21、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（ ）。
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额） －390 ? 贷：原材料 3000
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ? 贷：原材料 3000
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ? 贷：原材料 3000
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ? 贷：原材料 3000
【答案】：A
22、（ ）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】：B
23、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。
，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】：B
24、关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。
，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
25、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
（分局）
（分局）
（分局）
【答案】：D
26、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份
【答案】：B
27、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（ ）。
,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
、经营等涉税资料（包括电子数据）
,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
【答案】：D
28、下列（ ）情形下，企业应办理注销税务登记。
【答案】：D
29、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
【答案】：B
30、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（ ）。
：营业外支出 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：待处理财产损溢 80000 贷：库存商品 80000
：营业外支出 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（销项税额）
：待处理财产损溢 贷：库存商品 80000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：D
31、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（ ）万元。
【答案】：D