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第一部分 单选题(500题)
1、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【答案】：C
2、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。
，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】：B
3、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。
：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000
：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000
：长期待摊费用 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000
：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000
【答案】：B
4、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
5、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
6、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。
、幼儿园提供的保育和教育服务
【答案】：C
7、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
8、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。
【答案】：C
9、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（ ）到税务机关申请延长停业。
【答案】：B
10、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（ ）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
11、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
【答案】：C
12、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（ ）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=）
【答案】：D
13、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。
【答案】：A
14、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）。
，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
15、下列情形，不应作进项税额转出的是（ ）。
【答案】：C
16、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（ ）。
【答案】：B
17、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（ ）。
，可以全额在企业所得税前扣除
，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
，可作为企业的发电成本在税前扣除
，%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】：D
18、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（ ）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
【答案】：D
19、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。
%，上限为400%
%，上限为400%
%，上限为300%
%，上限为300%
【答案】：D
20、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
，核发税务登记证件
【答案】：C
21、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】：A
22、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（ ），上限是当地上年度在岗职工平均工资（ ）。
％，200％
％，200％
％，300％
％，300％
【答案】：D
23、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。
，允许在计算销售额时扣除
，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】：B
24、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。
，须经主管税务机关审批确认
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
25、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
26、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
％
％
％
％
【答案】：A
27、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（ ）。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】：A
28、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）
【答案】：C
29、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。
【答案】：B
30、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。
，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税
（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】：D