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第一部分 单选题(500题)
1、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（ ）。
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税（销项税额） 19500 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
【答案】：B
2、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
3、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
，也可以选择在汇算清缴时扣除
，可以扣除公益捐赠支出
【答案】：C
4、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）元。
【答案】：C
5、关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。
，受托的单位和个人为被申请人
，不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：C
6、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（ ）。
【答案】：D
7、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
【答案】：D
8、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。
，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
9、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
10、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
、鉴证人、被鉴证人、使用人
【答案】：B
11、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（ ）。
【答案】：A
12、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（ ）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
%
%
%
%
【答案】：B
13、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（ ）。
【答案】：B
14、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。
：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000
：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 贷：库存商品 15000
：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
【答案】：C
15、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。
【答案】：C
16、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（ ）万元。
【答案】：B
17、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。
%，上限为400%
%，上限为400%
%，上限为300%
%，上限为300%
【答案】：D
18、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
19、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（ ）。
【答案】：C
20、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
【答案】：C
21、（2020年真题）税务机关对单价不超过（ ）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
【答案】：B
22、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。
，租赁合同中约定免租期的
【答案】：D
23、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（ ）。
【答案】：C
24、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
【答案】：D
25、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
26、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
【答案】：C
27、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。
【答案】：B