文档介绍：税法
主讲教师: 李英艳
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邮箱:jilinlyy@
公共邮箱:jinlingsfa@
密码:jinlingsfa126
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课程介绍
教学目的:
税收是国家财政收入最主要的来源,也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政收入,促进税收调控经济运行方面的积极作用,使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门。
西方有一句格言:世界上只有两件事是不可避免的,那就是税收和死亡。
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课程介绍
学****目标:了解税法; 掌握各主要税种的税制要素;能够计算各主要税种应纳税额,了解各主要税种的税收管理。
学时安排:周学时3; 共48学时
主要参考教材:税法教程新编
学****方法与要求:
方法:课堂讲授+课后自学
要求:仔细预****认真听讲+努力复****br/> 作业:准备一本作业本
学****纪律:
成绩考核:30%+70%
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第一章税法概论
第一节税法概念
第二节税法地位及其他法律关系
第三节我国税法立法原则
第四节我国税法的制定与实施
第五节我国现行税法体系
第六节我国税法管理体制
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第一节税法概念
税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税收与税法密不可分,有税必有法,无法不成税。
税法决定了税收具有无偿性、强制性及固定性等特征。
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税法渊源形式
宪法
法律
行政法规
地方性法规
部颁规章
地方规章
法律解释
国际条约
法律的渊源(法律形式):指那些来源不同(制定法与非制定法、立法机关制定与政府制定,等等)、因而具有的不同效力意义和作用的法的外在表现形式。
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税收法律关系
税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的,国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。
三要素:
主体:征税主体--各级税务机关、海关、财政部门
纳税主体--法人、自然人、其它组织
内容:征纳双方的权利和义务
客体:主体之间权利义务共同指向的对象
货币、实物、行为
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我国税法的构成要素
1、纳税主体:纳税义务人
是指一切履行纳税义务的单位和个人。
2、纳税客体:征税对象
是区分不同税种的主要标志。
3、税目:征税对象的具体化
4、税率:
(1) 比例税率:
增值税、营业税、城建税、企业所得税等
(2) 定额税率:
资源税、城镇土地使用税、车船使用税。
(3) 超额累进税率:个人所得税
(4) 超率累进税率:土地增值税
5、纳税环节
6、纳税期限:
申报期限、缴款期限
7、纳税义务发生时间
8、纳税地点:
机构所在地;经营地;不动产所在地;报关地。
9、税收优惠(减免税)
10、罚则(违章处理)
重点
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税法的分类:
(一)按照税法的基本内容和效力的不同,可分为
1 税收基本法:我国目前还没有统一制定。
2 税收普通法:个人所得税法、税收征收管理法
(二)按照税法的职能作用的不同,可分为:
1 实体法:确定税种的立法。
2 程序法:指税务管理方面的法律
(三)按税法征收对象的不同,可分为
1 流转税——增值税、营业税、消费税、关税。
2 所得税——企业所得税、个人所得税。
3 财产、行为税——房产税、印花税等。
4 资源税——资源税、城镇土地使用税
(四)按税收收入归属和征管权限不同:
1 中央税——消费税、关税、车辆购置税。
2 地方税——城建税、城镇土地使用税等。
3 中央与地方共享税——增值税、所得税类。
(五)按照税收管辖权限不同:
1 国内税法
2 国际税法
3 外国税法
重点
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第二节 税法地位及与其他法律的关系 第三节 我国税收立法原则
属于内容自学
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