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第一部分 单选题(500题)
1、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本 40000（红字） 贷：库存商品 40000（红字）（2）借：本年利润 40000（红字） 贷：主营业务成本 40000（红字）
：利润分配—未分配利润 40000 贷：库存商品 40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
D.（1）借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000（2）借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000
【答案】：A
2、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
3、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。
【答案】：A
4、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（ ）。
，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
【答案】：A
5、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
6、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
【答案】：A
7、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（ ）。
（一）本期销售明细
（二）本期进项税额明细
（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
（四）税额抵减情况表
【答案】：C
8、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
【答案】：B
9、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（ ）
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】：A
10、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。
【答案】：B
11、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）的主管税务机关申报纳税。
【答案】：B
12、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。
【答案】：B
13、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
【答案】：C
14、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（ ）。
【答案】：A
15、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
【答案】：C
16、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300
：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300
：委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 6000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 17300
：生产成本 17300 贷：银行存款 17300
【答案】：C
17、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
【答案】：D
18、下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。
【答案】：A
19、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税
——应交增值税（进项税额转出）
——简易计税
【答案】：D
20、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为13%）
【答案】：D
21、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
【答案】：B
22、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息
【答案】：D
23、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。
【答案】：B
24、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的罚款。
【答案】：B
25、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。
【答案】：D
26、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。
【答案】：D
27、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
元的餐桌
【答案】：B
28、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）。
，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】：D
29、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（ ）。
【答案】：A