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第一部分 单选题(500题)
1、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
【答案】：D
2、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。
，分别在5%标准内的部分据实扣除
，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D
3、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（ ）。
，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】：B
4、税务行政诉讼实行（ ）。
【答案】：B
5、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。
，其法定代理人可以申请行政复议
，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
，可以以企业的名义申请行政复议
，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】：A
6、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】：D
7、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（ ）。
—应交增值税（出口退税）
—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
【答案】：B
8、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
9、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。
，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
【答案】：A
10、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。
【答案】：B
11、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【答案】：C
12、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
【答案】：B
13、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（ ）。
（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
，符合国家和地方环境保护标准
【答案】：C
14、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。
，为应税消费品的销售数量
，为应税消费品的生产数量
，为纳税人收回的应税消费品数量
，为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】：B
15、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
（分局）
（分局）
（分局）
【答案】：D
16、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。
——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
17、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。
，自期满之日起15日内申报纳税
，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】：C
18、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
【答案】：D
19、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
%
%
%
%
【答案】：B
20、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（ ）。
，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】：D
21、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
【答案】：B
22、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（ ）元。
【答案】：D
23、（2017年）下列选项中应征消费税的是（ ）。
【答案】：A
24、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消费税。
【答案】：A
25、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 贷：应交税费——未交增值税 500000
：应交税费——未交增值税 500000 贷：银行存款 500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 贷：应交税费——未交增值税 500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 贷：银行存款 500000
【答案】：D
26、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。
：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000
【答案】：A
27、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
28、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（ ）日内向上级人民法院提起上诉。
【答案】：C
29、经（ ）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（ ）日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】：D
30、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（ ）。
【答案】：B