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第一部分 单选题(500题)
1、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（ ）。
【答案】：C
2、税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。
【答案】：D
3、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（ ）。
【答案】：B
4、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。
【答案】：D
5、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（ ）元。
【答案】：A
6、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
【答案】：A
7、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
【答案】：B
8、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（ ）。
【答案】：D
9、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（ ）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质 贷：银行存款
：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
10、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（ ）。
：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000
：管理费用 11090 贷：原材料 11090
：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
【答案】：A
11、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（ ）。
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额） －390 ? 贷：原材料 3000
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390 ? 贷：原材料 3000
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（销项税额） －390 ? 贷：原材料 3000
：银行存款 3390 ? 应交税费——应交增值税（已交税金） －390 ? 贷：原材料 3000
【答案】：A
12、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。
：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款 654
：固定资产 654 贷：银行存款 654
：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 54 贷：银行存款 654
【答案】：C
13、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（ ）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
【答案】：A
14、省税务机关自受理材料之日起（ ）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
【答案】：C
15、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】：D
16、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（ ）。
，由被收购方自行补缴资源税
，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
，由收购方代扣代缴资源税
【答案】：A
17、涉税服务人员应当于业务完成后（ ）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
【答案】：C
18、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（ ）。
【答案】：B
19、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。
【答案】：D
20、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
、社会保险费后
、社会保险费后
、公积金以后
【答案】：B
21、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（ ）。
【答案】：B
22、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。
【答案】：D
23、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。
【答案】：D
24、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
，应当保存5 年
年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】：D
25、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
，由付款方向收款方开具发票
，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
，可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】：B
26、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
——应交增值税
——应交增值税（减免税款）
——简易计税
【答案】：B
27、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（ ）元。
【答案】：B
28、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。
【答案】：C
29、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（ ）元。
【答案】：D
30、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
31、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。
【答案】：C