文档介绍：该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【轻巧夺冠】 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【199】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【轻巧夺冠】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
，经行政复议机构同意，可以撤回
【答案】：B
2、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
【答案】：C
3、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。
、幼儿园提供的保育和教育服务
【答案】：C
4、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。
【答案】：D
5、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
【答案】：B
6、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。
【答案】：C
7、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】：A
8、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（ ）。
【答案】：B
9、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
，不征收增值税
，应按规定征收增值税
，不征收增值税
，不征收增值税
【答案】：B
10、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（ ）涉税服务业务。
【答案】：C
11、（ ）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
【答案】：B
12、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（ ）。
【答案】：A
13、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。
，税务机关为被申请人
，申请人的主管税务机关为被申请人
【答案】：B
14、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
【答案】：D
15、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（ ）。
:时间范围、职权范围、业务范围
：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
，可以减轻委托人的纳税申报责任
、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】：C
16、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
【答案】：B
17、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
【答案】：D
18、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。
【答案】：C
19、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（ ）填报。
【答案】：A
20、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（ ）元。
【答案】：B
21、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（ ）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
22、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。
【答案】：D
23、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
【答案】：A
24、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（ ）。
，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】：A
25、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（ ）。
：生产成本 50000 贷：库存商品 50000
：生产成本 50000 贷：本年利润 50000
：生产成本 50000 贷：以前年度损益调整 50000
：生产成本 50000 贷：利润分配—未分配利润 50000
【答案】：B
26、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。
【答案】：B
27、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（ ）。
【答案】：C
28、下列行为属于税务行政处罚行为的是（ ）。
【答案】：A
29、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
【答案】：C
30、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。
、乙公司、甲税务师事务所
【答案】：C
31、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元、从业人数不超过（ ）人、资产总额不超过（ ）万元等三个条件的企业。
，80，1000
，100，1000
，300，5000
，500，5000
【答案】：C