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第一部分 单选题(500题)
1、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
【答案】：A
2、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（ ）。
、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
，只用审查其真实性
，要注意有无白条作支出凭证的情况
【答案】：C
3、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
，确定审查重点
，张某应当出具书面业务报告
，
，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
【答案】：B
4、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。
【答案】：B
5、下列关于房产税的税法，正确的是（ ）。
，由出典人缴纳房产税
，由产权所有人纳税
，由免税单位缴纳房产税
，由集体单位和个人纳税
【答案】：D
6、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ）年，到期自动解除。
【答案】：B
7、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
【答案】：B
8、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（ ）万元。
【答案】：A
9、（ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
【答案】：A
10、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。
【答案】：A
11、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。
【答案】：A
12、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
13、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％）
【答案】：B
14、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
15、被告应当在收到起诉状副本之日起（ ）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
【答案】：C
16、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
【答案】：B
17、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）个工作日内完成委托事项的鉴定。
【答案】：C
18、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
，不作账务调整
，并按红字冲销法调整账务
，并按补充登记法调整账务
，并按综合账务调整法调整账务
【答案】：A
19、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（ ）。
，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
20、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。
、薪金
【答案】：B
21、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（ ）。
、薪金所得
【答案】：B
22、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（ ）。
，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
【答案】：C
23、下列属于混合销售行为的是（ ）。
，二楼提供餐饮服务
，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
【答案】：B
24、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
元的餐桌
【答案】：B
25、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
【答案】：B
26、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（ ）明细科目核算。
【答案】：B
27、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（ ）。
：生产成本 30000 贷：主营业务成本 30000
：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 贷：库存商品 15000
：生产成本 15000 贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 贷：库存商品 30000
【答案】：C
28、下列属于消费税征税范围是（ ）。
【答案】：A
29、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。
【答案】：B
30、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息
【答案】：D
31、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（ ）企业所得税。
【答案】：B