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第一部分 单选题(500题)
1、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
【答案】：B
2、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。
【答案】：D
3、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
【答案】：B
4、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。
，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
【答案】：A
5、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
【答案】：D
6、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（ ）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
；5；15
；5；15
；15；15
；5；10
【答案】：A
7、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
【答案】：D
8、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。
【答案】：B
9、（ ）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
【答案】：A
10、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
，复议机关认为其要求合理的
，而其他案件尚未审结的
【答案】：A
11、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。
【答案】：A
12、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（ ）。
【答案】：D
13、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
【答案】：D
14、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（ ）。
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税（销项税额） 19500 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
【答案】：B
15、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
【答案】：C
16、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
，属于正常的集体福利支出
，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
【答案】：B
17、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（ ）。
（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
【答案】：A
18、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
19、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。
【答案】：D
20、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
【答案】：B
21、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（ ）。
【答案】：B
22、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。
【答案】：A
23、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（ ）。
【答案】：A
24、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。
【答案】：A
25、关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。
，受托的单位和个人为被申请人
，不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：C