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2025年税务师之涉税服务实务考试题库带答案(培优).docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是( )。



,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】:C
2、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是(   )。
:以前年度损益调整     10800     贷:利润分配——未分配利润    10800  
:在建工程         30000     贷:生产成本            3600       库存商品            12000       以前年度损益调整       14400  
:在建工程        34800     贷:生产成本                 3600       库存商品                 12000       以前年度损益调整            14400       应交税费——应交增值税(进项税额转出)  4800  
:以前年度损益调整   3600     贷:应交税费—应交所得税  3600 
【答案】:B
3、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起(   )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】:B
4、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,,猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税(   )元。




【答案】:B
5、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案,属于(   )涉税服务业务。




【答案】:C
6、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务,任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理,经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成,每月代理申报正确的做法是(   )。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税,从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
,所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】:B
7、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是( )。



D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%
【答案】:D
8、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是(   )。

:应收账款 109000    贷:主营业务收入 100000      应交税费——应交增值税(销项税额) 9000
:应收账款 109000    贷:主营业务收入 100000      应交税费——待转销项税额 9000
:应收账款   100000    贷:主营业务收入   100000
【答案】:C
9、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款 900000元,当月购入货物 500000 元,当月增值税账务处理正确的是(   )
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 900000
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 ——未交增值税
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
:银行存款 900000 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】:C
10、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。

(分局)
(分局)
(分局)
【答案】:D
11、筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的(   )计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。
%
%
%
%
【答案】:B
12、下列关于关联关系的判断,错误的是(   )。
%的股份,A公司和B公司属于关联企业
%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系
%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业
%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业
【答案】:B
13、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写(   )万元。




【答案】:B
14、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是(   )。

,报主管税务机关审批

,应当认定为一般纳税人
【答案】:D
15、下列关于发票的说法,错误的是(   )。
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关
,应当保存5 年

年3 月1 日起,增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】:D
16、(2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是(   )。




【答案】:C
17、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面成本为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用13%增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是(   )。
:营业外支出                   贷:库存商品                   80000      应交税费——应交增值税(进项税额转出)   
:待处理财产损溢            80000     贷:库存商品               80000
:营业外支出                 贷:库存商品              80000      应交税费——应交增值税(销项税额) 
:待处理财产损溢              贷:库存商品                80000      应交税费——应交增值税(进项税额转出) 
【答案】:D
18、下列各项中,无须缴纳资源税的是( )。




【答案】:A
19、下列关于税务注销的规定,说法不正确的有(   )。
,领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书
,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后,即时出具清税文书
【答案】:A
20、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是(   )。




【答案】:A
21、资源税的下列表述错误的是(   )。
、天然气,免征资源税
,一般在销售地纳税


【答案】:B
22、某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税(   )元。




【答案】:A
23、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是(  )。




【答案】:A
24、下列对于税务行政复议的理解,正确的是(   )。
(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
,向市税务局申请行政复议
,向国务院申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】:A
25、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税           20     贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)  20  
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20     贷:应交税费——未交增值税        20  
:应交税费——未交增值税            10     贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)   10  
:应交税费——应交增值税(进项税额)   20(红字)     贷:应交税费——未交增值税         20(红字)
【答案】:D
26、下列土地中,征收城镇土地使用税的是( )。




【答案】:D
27、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是(   )。




【答案】:B
28、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是(   )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
29、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价,每年(   )前完成上一个评价周期信用等级评价工作。




【答案】:C

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