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第一部分 单选题(500题)
1、税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（ ）。
，计算应纳税额
，计算缴纳印花税
【答案】：C
2、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。
【答案】：C
3、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
【答案】：A
4、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
【答案】：B
5、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
，不作账务调整
，并按红字冲销法调整账务
，并按补充登记法调整账务
，并按综合账务调整法调整账务
【答案】：A
6、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。
，税务机关为被申请人
，申请人的主管税务机关为被申请人
【答案】：B
7、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
【答案】：A
8、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。
【答案】：C
9、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额抵减）
——应交增值税（减免税款）
【答案】：D
10、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
【答案】：D
11、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
12、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ）年，到期自动解除。
【答案】：B
13、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（ ）。
-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
【答案】：A
14、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。
，税务机关不再退还多缴税款
，应立即退还
，税务机关不再退还多缴税款
，可要求退款并加计银行同期存款利息
【答案】：A
15、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（ ）。
、乙公司、甲税务师事务所
【答案】：C
16、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（ ）的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。
【答案】：B
17、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
【答案】：C
18、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（ ）。
，纳税人为经营管理单位
，由出典人纳税
、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
，由房产代管人或者使用人纳税
【答案】：B
19、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
【答案】：C
20、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。
【答案】：A
21、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（ ）。
【答案】：A
22、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
【答案】：C
23、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（ ）。
【答案】：B
24、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（ ）。
【答案】：A
25、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（ ）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
【答案】：D
26、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
【答案】：C
27、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。
【答案】：B
28、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（ ）企业所得税。
【答案】：B
29、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。
【答案】：C
30、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
【答案】：D
31、下列关于税务顾问的表述，错误的是（ ）。
，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
【答案】：C