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第一部分 单选题(500题)
1、关于纳税人权利的说法中，正确的是（ ）。
，在核准期限内无需办理税款入库手续
，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
，可要求税务行政赔偿
，纳税人可拒绝接受检查
【答案】：D
2、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
【答案】：A
3、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。
（层）气，免征资源税
，减征 30%资源税
、天然气，减征 30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税
【答案】：C
4、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（ ）。
、经营的纳税人
，取得充分证据的前提下才能进行
，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
，不在税收保全措施的范围之内
【答案】：B
5、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（ ）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
【答案】：C
6、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。
【答案】：D
7、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（ ）申请税务行政复议。
【答案】：C
8、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
【答案】：B
9、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。
【答案】：C
10、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（ ）办理变更登记。
【答案】：A
11、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
12、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（ ）。
【答案】：B
13、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
【答案】：D
14、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（ ）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
【答案】：D
15、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（ ）作为税前扣除凭证。
（包括按照规定由税务机关代开的发票）
【答案】：A
16、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
【答案】：D
17、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
【答案】：C
18、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（ ）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
19、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。
【答案】：C
20、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
S 公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】：D
21、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。
【答案】：B
22、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。
【答案】：A
23、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（ ）。
、薪金所得
【答案】：B
24、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
，应当办理注销税务登记
，视为已恢复生产经营
【答案】：C
25、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
【答案】：B
26、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（ ）。
、贴息贷款合同
【答案】：A
27、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
【答案】：B
28、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（ ）。
：银行存款 90 贷：主营业务收入 90
：银行存款 100 贷：主营业务收入 100
：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100
：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10
【答案】：A
29、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。
【答案】：D
30、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）
【答案】：C
31、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（ ）。
【答案】：A
32、商品房购销合同按照（ ）进行贴花。
【答案】：D
33、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（ ）。
、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
，请求相关领域的专家协助工作
【答案】：D