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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（ ）。
，加计20%扣除
，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
【答案】：B
2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（ ）。
【答案】：C
3、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。
：应交税费——应交增值税（已交税金） 148000 贷：银行存款 148000
：应交税费——未交增值税 148000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 148000
：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000
：应交税费——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000
【答案】：D
4、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（ ）。
【答案】：D
5、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（ ）。
，应从形式上保持独立
，应请求回避
【答案】：A
6、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
7、纳税人自结算税款之日起（ ）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【答案】：A
8、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
9、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。
【答案】：B
10、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（ ）。
【答案】：C
11、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
【答案】：C
12、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
、红利等权益性投资所得
【答案】：D
13、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
（分局）
（分局）
（分局）
【答案】：D
14、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（ ）。
、货物或者其他财产
、货物或者其他财产
【答案】：B
15、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
【答案】：C
16、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（ ）。
—应交增值税（出口退税）
—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
【答案】：B
17、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
【答案】：A
18、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（ ）。
，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
，应当制定并及时通知委托人
【答案】：C
19、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
，暂不纳税
，‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
，不得剔除任何费用
【答案】：C
20、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
【答案】：C
21、未经涉税鉴证业务委托人同意，（ ）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
【答案】：C
22、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：
：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000
：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
【答案】：D
23、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）日内。
【答案】：B
24、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。
，分别在5%标准内的部分据实扣除
，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D
25、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（ ）。
，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
【答案】：B
26、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（ ）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
（含增值税）
（不含增值税）
（含增值税）
（不含增值税）
【答案】：D
27、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（ ）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
28、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（ ）。
【答案】：C