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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案(各地真题).docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列(   )情形下,企业应办理注销税务登记。




【答案】:D
2、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括(   )。
、网络博客
、电子签名


【答案】:C
3、(   )在批发环节加征一次消费税。




【答案】:B
4、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款()的罚款。


%以上3倍以下

【答案】:C
5、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起(   )内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
6、甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区,至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元,土地面积为10 000平方米,建筑面积为42 000平方米,可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元(含税),销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为( )万元。




【答案】:B
7、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是(   )。
,需要开具红字增值税专用发票
,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废
【答案】:A
8、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是(   )。




【答案】:B
9、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是( )。
,失业保险由用人单位和职工共同缴纳



【答案】:C
10、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出,下列说法正确的是(   )。


,也可以选择在汇算清缴时扣除
,可以扣除公益捐赠支出
【答案】:C
11、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资( )为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
12、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
13、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是(   )。

,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】:B
14、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当(   )。




【答案】:C
15、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的(   )(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。




【答案】:A
16、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理(   )。
:管理费用        260      贷:应付职工薪酬        260   
:营业外支出       260      贷:应交税费——应交个人所得税 260   
:所得税费用       260      贷:应交税费——应交个人所得税 260   
:应付职工薪酬      260      贷:应交税费——应交个人所得税 260
【答案】:D
17、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理(   )。




【答案】:D
18、(2017年)甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按(   )预征率预缴。
%
%
%
%
【答案】:D
19、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元,进项税额 80 万元,5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳,则 6 月份企业应做的会计分录为(   )。
:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字)
【答案】:D
20、增值税出口退税业务中,企业确认的应退税额应贷记(  )。

—应交增值税(出口退税)
—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

【答案】:B
21、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是(   )。



、会计处理和税务处理
【答案】:D
22、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是(   )。
,2019年10月31日工作结束后回国
,2019年4月30日回国
,2019年8月31日回国探亲,2019年10月1日结束探亲,来华继续工作
,2019年5月31日回国
【答案】:C
23、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表达不正确的是(   )。
、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
“一人式”智能归集
“一户式”智能归集
“一局式”智能归集
【答案】:D
24、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)




【答案】:D
25、(2020年真题)下列税收违法行为可能构成犯罪的是(   )。




【答案】:D
26、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是(   )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
27、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有(   )。




【答案】:B
28、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为(   )。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】:C
29、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元,不含税销售价为800万元的货物对外投资;将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人,同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为(   )万元。(货物的增值税税率为13%)




【答案】:D
30、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是(  )。
—未交增值税
—应交增值税(已交税金)
—应交增值税(进项税额转出)
—应交增值税(转出多交增值税)
【答案】:C
31、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于(   )。




【答案】:B

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