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第一部分 单选题(500题)
1、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（ ）。
【答案】：C
2、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（ ）元。
【答案】：A
3、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（ ）万元。
【答案】：C
4、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
【答案】：B
5、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（ ）。
【答案】：A
6、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。
【答案】：B
7、关于延期纳税的说法正确的是（）。
（分局）局长批准，可以延期纳税
，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
【答案】：D
8、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。
【答案】：B
9、2019 年 1 月 1 日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
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【答案】：C
10、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（ ）万元 。
【答案】：B
11、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
，应当向税务机关报告
、质权执行
【答案】：D
12、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
【答案】：D
13、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（ ）。
:时间范围、职权范围、业务范围
：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
，可以减轻委托人的纳税申报责任
、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】：C
14、税务师事务所自办理营业执照之日起（ ）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
【答案】：A
15、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。
【答案】：C
16、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
【答案】：A
17、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）
【答案】：A
18、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
【答案】：D
19、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（ ）。
【答案】：A
20、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。
【答案】：C
21、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。
【答案】：A
22、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（ ），报送主管财税机关。
【答案】：C
23、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
【答案】：C
24、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
%以上3倍以下
【答案】：C
25、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（ ）。
【答案】：D
26、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（ ）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
【答案】：A
27、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
【答案】：C
28、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（ ）。
、汇兑、转账业务
【答案】：C