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第一部分 单选题(500题)
1、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。
，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
2、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。
、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
【答案】：C
3、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
【答案】：A
4、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（ ）。
【答案】：B
5、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
：应付职工薪酬贷：库存商品
：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
【答案】：D
6、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料 9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9919 贷：原材料 9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9100 贷：原材料 9100
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900
【答案】：A
7、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
【答案】：C
8、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（ ）。
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【答案】：A
9、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（ ）。
【答案】：D
10、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
【答案】：C
11、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（ ）。
、复式账均可
【答案】：B
12、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。
（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
，向市税务局申请行政复议
，向国务院申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】：A
13、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（ ）。
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【答案】：B
14、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
【答案】：B
15、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。
——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
16、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）的主管税务机关申报纳税。
【答案】：B
17、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）日内。
【答案】：B
18、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
【答案】：D
19、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（ ）。
【答案】：C
20、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（ ）年内追征税款。
【答案】：D
21、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ ）。
：库存商品 20000 贷：主营业务成本 20000
：库存商品 20000 贷：本年利润 20000
：库存商品 20000 贷：以前年度损益调整 20000
：主营业务成本 贷：本年利润
【答案】：C
22、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（ ）。
，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
【答案】：B
23、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（ ）万元。
【答案】：B
24、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。
、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
，负有保密义务
，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】：D
25、下列情形，不应作进项税额转出的是（ ）。
【答案】：C
26、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（ ）元。
【答案】：A
27、苯妥英钠结构中苯环个数是
【答案】：B
28、资源税的下列表述错误的是（ ）。
、天然气，免征资源税
，一般在销售地纳税
【答案】：B
29、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（ ）元
【答案】：C
30、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（ ）。
【答案】：B
31、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（ ）。
、汇兑、转账业务
【答案】：C