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第一部分 单选题(500题)
1、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（ ）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
【答案】：C
2、下列企业中，属于非居民企业的是（ ）。
，但有来源于中国境内所得的C企业
【答案】：C
3、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（ ）。
【答案】：C
4、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。
【答案】：C
5、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（ ）。
【答案】：B
6、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。
【答案】：C
7、经（ ）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（ ）日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】：D
8、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（ ）。
【答案】：C
9、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（ ）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
10、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。
【答案】：B
11、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。
【答案】：D
12、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资 贷：银行存款
：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
13、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（ ）元。
【答案】：B
14、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元
【答案】：C
15、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。
【答案】：B
16、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（ ）年内追征税款。
【答案】：D
17、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（ ）。
【答案】：C
18、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（ ）。
,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
、经营等涉税资料（包括电子数据）
,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
【答案】：D
19、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
20、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
【答案】：B
21、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。
、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
，鉴定人应当回避
【答案】：D
22、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（ ）万元。
【答案】：D
23、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）。
、被告人的各种委托
，接受上诉人、被上诉人的委托
【答案】：B
24、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
25、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（ ）。
——应交增值税（出口退税）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额）
——未交增值税
【答案】：A
26、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。
【答案】：A
27、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（ ）。
、有无少扣缴消费税
【答案】：A
28、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。
【答案】：C