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第一部分 单选题(500题)
1、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（ ）。
【答案】：C
2、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。
【答案】：D
3、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（ ）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
【答案】：D
4、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。
【答案】：C
5、下列涉税处理不正确的是（ ）。
，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
【答案】：B
6、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（ ）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
7、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（ ）。
【答案】：D
8、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
【答案】：D
9、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
——简易计税
——已交税金
——应交增值税
——预交增值税
【答案】：A
10、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。
%征收
【答案】：C
11、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】：C
12、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（ ）。
【答案】：A
13、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
：在建工程 58000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程 58000 贷：原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程 58000 贷：主营业务成本 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程 50000 贷：生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本 32000
【答案】：D
14、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）。
【答案】：C
15、下列（ ）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
，又提供餐饮服务
【答案】：A
16、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为13%）
【答案】：D
17、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。
【答案】：C
18、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。
、变更或注销登记的
、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
19、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
【答案】：D
20、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元
【答案】：C
21、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
22、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
【答案】：D
23、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。
【答案】：B
24、下列属于消费税征税范围是（ ）。
【答案】：A
25、（ ）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
【答案】：B
26、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（ ）
，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
【答案】：C
27、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
：管理费用 贷：应交税费——应交车船税
：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税
：应交税费——应交车船税 贷：银行存款
：固定资产 贷：应交税费——应交车船税
【答案】：B