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第一部分 单选题(500题)
1、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）。
，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】：D
2、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（ ）计税。
【答案】：B
3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
【答案】：B
4、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（ ）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
；5；15
；5；15
；15；15
；5；10
【答案】：A
5、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。
，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】：C
6、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
%以上3倍以下
【答案】：C
7、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（ ）。
（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
【答案】：B
8、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（ ）。
【答案】：A
9、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（ ）。
，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
【答案】：D
10、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（ ）。
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
【答案】：B
11、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（ ）日内提起复议申请。
【答案】：D
12、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）
：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000
：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000
【答案】：D
13、涉税专业服务的独立性是指（ ）。
，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】：D
14、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（ ）。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】：A
15、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。
【答案】：D
16、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
【答案】：A
17、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）
%
%
%
%
【答案】：B
18、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】：A
19、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
【答案】：B
20、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（ ）。
【答案】：A
21、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（ ）。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
，乙商场股东承担连带责任
，丙公司承担连带责任
【答案】：A
22、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。
【答案】：A
23、下列（ ）属于房产税的征税范围。
【答案】：D
24、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（ ）。
【答案】：A
25、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（ ）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=）
【答案】：D
26、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％）
【答案】：B
27、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
【答案】：A
28、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。
【答案】：D
29、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
【答案】：C
30、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
【答案】：A
31、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：
：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000
：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
【答案】：D
32、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（ ）。
，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
【答案】：B