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第一部分 单选题(500题)
1、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
2、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
【答案】：C
3、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消费税。
【答案】：A
4、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（ ）。
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
，经行政复议机构同意，可以撤回
【答案】：B
5、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
【答案】：D
6、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（ ）。
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
【答案】：B
7、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（ ）万元。
【答案】：C
8、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】：C
9、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
，也可以选择在汇算清缴时扣除
，可以扣除公益捐赠支出
【答案】：C
10、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（ ）。
【答案】：D
11、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。
【答案】：D
12、（ ）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
【答案】：B
13、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
14、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
【答案】：D
15、下列行为属于税务行政处罚行为的是（ ）。
【答案】：A
16、税务师事务所办理商事登记后，应当向（ ）办理行政登记。
【答案】：A
17、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（ ）。
，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】：D
18、逆查法应该从（ ）开始查起。
【答案】：D
19、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。
【答案】：B
20、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
【答案】：B
21、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
【答案】：B
22、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
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【答案】：A
23、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（ ）。
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税（销项税额） 19500 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
【答案】：B
24、资源税的下列表述错误的是（ ）。
、天然气，免征资源税
，一般在销售地纳税
【答案】：B
25、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 ——未交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】：C