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第一部分 单选题(500题)
1、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。
，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
【答案】：D
2、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
3、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（ ）。
【答案】：C
4、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
【答案】：A
5、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（ ）。
【答案】：A
6、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（ ）元。
【答案】：A
7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。
【答案】：B
8、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
、社会保险费后
、社会保险费后
、公积金以后
【答案】：B
9、税务咨询中，（ ）是最为常用的一种方法。
【答案】：A
10、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（ ）。
，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
【答案】：B
11、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（ ）。
、税务内部信息、外部信息
【答案】：C
12、下列选项中，属于行业专业发票的是（ ）。
【答案】：B
13、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（ ）万元。
【答案】：B
14、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（ ）。
【答案】：A
15、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。
【答案】：C
16、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（ ）元。
【答案】：B
17、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
【答案】：D
18、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（ ）。
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 库存商品 120000 贷：主营业务收入 250500 应交税费——应交增值税（销项税额） 19500 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
：银行存款 150000 营业外收入 120000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
【答案】：B
19、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）。
【答案】：C
20、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D
21、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（ ）。
,应当是3人以上的单数
，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
，视为该具体行政行为没有证据和依据
【答案】：B
22、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（ ）。
：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113
：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113
：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113
：原材料 113 贷：银行存款 113
【答案】：A
23、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】：A
24、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（ ）。
【答案】：C
25、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
【答案】：C
26、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（ ）。
、指导甚至是管理建议
【答案】：C
27、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（ ）。
【答案】：B
28、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
【答案】：C
29、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。
、变更或注销登记的
、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C