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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。
，按适用税率11％
、黄酒、白酒从量计征消费税
【答案】：C
2、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】：A
3、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。
，税务机关不再退还多缴税款
，应立即退还
，税务机关不再退还多缴税款
，可要求退款并加计银行同期存款利息
【答案】：A
4、资源税的下列表述错误的是（ ）。
、天然气，免征资源税
，一般在销售地纳税
【答案】：B
5、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（ ）。
【答案】：A
6、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“本年利润”
【答案】：B
7、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（ ）
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
8、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
、薪金
【答案】：A
9、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。
【答案】：A
10、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
【答案】：A
11、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。
：管理费用贷：银行存款
：固定资产贷：银行存款
：固定资产贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
【答案】：D
12、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，－，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（ ）。
：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000
：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000
【答案】：C
13、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。
，要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】：B
14、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。
【答案】：C
15、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。
（层）气，免征资源税
，减征 30%资源税
、天然气，减征 30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税
【答案】：C
16、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（ ）。
%
%
%
%
【答案】：A
17、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（ ）。
【答案】：C
18、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
【答案】：A
19、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
，在取得相关证书的当年扣除3600元
（学位）继续教育，每月扣除400元
，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
，每个子女每月扣除1000元
【答案】：C
20、下列各项属于房产税征税范围的是（ ）。
【答案】：A
21、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。
：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——待抵扣进项税额 贷：银行存款 654
：固定资产 654 贷：银行存款 654
：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 54 贷：银行存款 654
【答案】：C
22、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
【答案】：B
23、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
【答案】：C
24、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（ ）。
【答案】：B
25、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。
，乙公司不承担连带责任
，丙公司不承担连带责任
、丙公司各自承担50%的责任
、丙公司承担连带责任
【答案】：D
26、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
、红利等权益性投资所得
【答案】：D
27、逆查法应该从（ ）开始查起。
【答案】：D
28、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（ ）。
【答案】：C
29、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（ ）。
【答案】：D
30、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。
（市）提供建筑服务
【答案】：A
31、下列（ ）属于企业的不征税收入。
、红利等权益性投资收益
【答案】：B
32、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（ ）元。
【答案】：B