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第一部分 单选题(500题)
1、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税(   )元。




【答案】:C
2、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是(   )。




【答案】:A
3、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额( )万元。




【答案】:B
4、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括(   )。
、网络博客
、电子签名


【答案】:C
5、2019年9月某企业(增值税一般纳税人)接受甲企业捐赠的原材料一批,取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额13万元,该企业的账务处理为:
:原材料                     13  贷:营业外收入                   13
:应交税费—应交增值税(进项税额)        13  贷:营业外收入                   13
:原材料                     13  贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)      13
:应交税费—应交增值税(进项税额)        13  贷:其他业务收入                  13
【答案】:B
6、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括(   )。




【答案】:A
7、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是(   )。
、经营的纳税人
,取得充分证据的前提下才能进行
,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
,不在税收保全措施的范围之内
【答案】:B
8、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用(属于企业所得税优惠目录列举项目),取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额(   )万元。




【答案】:C
9、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是( )。
,以确定是否接受涉税鉴证业务委托
,应当与委托人进行沟通
,委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
,聘请外部专家协助工作
【答案】:C
10、复议机关应当自受理申请之日起(   )日内作出行政复议决定。情况复杂,经批准可适当延长,并告知申请人和被申请人,但延长期限最多不超过(   )日。




【答案】:C
11、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是(   )。
:应交税费——未交增值税 150000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 150000
:应交税费——应交增值税(进项税额) -150000贷:应交税费——未交增值税 -150000
:应交税费——未交增值税 200000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000
:应交税费——应交增值税(进项税额) -200000贷:应交税费——未交增值税 -200000
【答案】:B
12、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是(   )。



、会计处理和税务处理
【答案】:D
13、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期销售产品成本应分摊(   )元。




【答案】:A
14、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是(   )。

、指导甚至是管理建议


【答案】:C
15、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述,错误的是(   )。
、风险状况和鉴证期限等情况,遵循相关的规定,制定总体业务计划和具体业务计划
,鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
,请求相关领域的专家协助工作

【答案】:D
16、某企业为增值税一般纳税人,2020年6月该企业销售旧设备一台,,该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款750万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税(   )万元。




【答案】:C
17、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是(   )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还

【答案】:A
18、(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是(   )。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】:A
19、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。




【答案】:B
20、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是(   )。

,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】:A
21、下列对个人出租住房的业务处理正确的是(   )。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】:A
22、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是(   )。




【答案】:B
23、(   )是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定。




【答案】:A
24、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是(   )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
25、关于纳税人权利的说法中,正确的是(   )。
,在核准期限内无需办理税款入库手续
,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
,可要求税务行政赔偿
,纳税人可拒绝接受检查
【答案】:D
26、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起(   )内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。




【答案】:D
27、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是(   )。


(或税务审计、反避税调査)

【答案】:B
28、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
:应交税费——简易计税              资产处置损益                  贷:应交税费——应交增值税(销项税额)      
:其他应收款                以前年度损益调整             贷:应交税费——应交增值税(销项税额)   
:以前年度损益调整         贷:应交税费——简易计税     
:其他应收款             以前年度损益调整          贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800
【答案】:B
29、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是(   )。




【答案】:D

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