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第一部分 单选题(500题)
1、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。
【答案】：D
2、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
【答案】：D
3、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（ ）。
【答案】：C
4、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
【答案】：B
5、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
【答案】：D
6、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。
、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】：C
7、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。
20 万元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账
【答案】：C
8、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
【答案】：D
9、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。
【答案】：C
10、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，，猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税（ ）元。
【答案】：B
11、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10
：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10
：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10
【答案】：D
12、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（ ）。
【答案】：C
13、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。
【答案】：D
14、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。
【答案】：C
15、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。
【答案】：D
16、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（ ）。
【答案】：D
17、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
【答案】：B
18、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（ ）。
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
【答案】：A
19、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
，复议机关认为其要求合理的
，而其他案件尚未审结的
【答案】：A
20、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。
【答案】：B
21、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
22、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，，已开具烟叶收购发票，，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
【答案】：C
23、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。
【答案】：D
24、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（ ）。
【答案】：B
25、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。
【答案】：D
26、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（ ）月。
【答案】：C
27、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。
【答案】：A
28、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（ ）。
：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
【答案】：D
29、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
【答案】：D
30、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（ ）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
31、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
【答案】：C
32、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（ ）。
【答案】：D