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第一部分 单选题(500题)
1、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（ ）。
、被告人的各种委托
，接受上诉人、被上诉人的委托
【答案】：B
2、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（ ）。
【答案】：D
3、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。
2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
S 公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】：D
4、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
【答案】：B
5、（ ）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
【答案】：A
6、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。
，60000
，80000
，60000
，80000
【答案】：D
7、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。
【答案】：C
8、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：
：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000
：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
【答案】：D
9、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。
【答案】：C
10、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（ ）相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】：B
11、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
【答案】：D
12、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
【答案】：D
13、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。
【答案】：B
14、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
：营业外支出 2000（红字） 贷：库存商品 2000（红字）
：营业外支出 2000 贷：库存商品 2000
：营业外支出 780（红字） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）
：库存商品 2780（红字） 贷：营业外支出 2000（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额） 780（红字）
【答案】：A
15、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
16、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，－，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（ ）。
：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000
：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000
【答案】：C
17、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（ ）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
【答案】：B
18、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（ ）。
，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
【答案】：C
19、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
【答案】：C
20、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得
【答案】：A
21、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
【答案】：A
22、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
23、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份
【答案】：D
24、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（ ）。
，准予按成本直接扣除
，最低折旧年限为10年
，不得计算摊销费用
，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
【答案】：A
25、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
，待事项发生时，及时进行修正
，应与委托人签订业务委托协议
，充分评估项目风险
【答案】：B
26、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
27、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
【答案】：C