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第一部分 单选题(500题)
1、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。
：管理费用贷：银行存款
：固定资产贷：银行存款
：固定资产贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
【答案】：D
2、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
、B公司和C商场分别办理变更税务登记
：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】：B
3、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（ ）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
4、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（ ）日内向上级人民法院提起上诉。
【答案】：C
5、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（ ）。
，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
，不得结转下期抵减
【答案】：C
6、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（ ）。
【答案】：D
7、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。
【答案】：A
8、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减） ——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
【答案】：C
9、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。
、变更或注销登记的
、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
10、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（ ）万元。
【答案】：B
11、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。
【答案】：D
12、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。
【答案】：A
13、某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
【答案】：B
14、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。
，其法定代理人可以申请行政复议
，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
，可以以企业的名义申请行政复议
，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】：A
15、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（ ）级的质量复核程序。
【答案】：B
16、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
【答案】：C
17、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
【答案】：A
18、下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）
，可以自行扩大专用发票的使用范围
，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
【答案】：A
19、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。
，应按规定预缴增值税
，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】：B
20、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
【答案】：D
21、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。
级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】：B
22、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（ ）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
23、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（ ）。
、汇兑、转账业务
【答案】：C
24、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
【答案】：A
25、下列各项属于房产税征税范围的是（ ）。
【答案】：A
26、（ ）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
【答案】：B