业务活动层面控制测试.ppt

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点击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅的阐述观点。
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业务链简介
重要风险分析
关键控制分析
测试关注要点
典型案例
主要内容
主要内容
1
业务链简介
重要风险分析
关键控制分析
测试关注要点
典型案例
2
一、业务链简介
物资采购管理包括采购计划、采购方式、采购实施、采购合同、验收与结算等环节。
采购计划
采购方式
采购合同
验收与结算
财
务
记
账
采购实施
主要内容
业务链简介
重要风险分析
关键控制分析
测试关注要点
典型案例
采购未签订有效合同
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ERP系统相关系统风险
04
采购物资没有经过有效的验收
02
物资采购结算未经有效审批；应付、预付账款会计记录不正确
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二、重要风险分析
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关键控制分析
2
1
业务链简介
重要风险分析
5
4
测试关注要点
典型案例
主要内容
物资采购部门按制度签订采购合同，报相关处室审核(包括法律事务部门独立审查)和公司主管领导审批。
采购物资的验收按照存货验收程序执行。各单位在物资采购过程中，下述岗位须实施职责分离：采购、验收与相关会计记录。
物资采购部门核对采购合同和物资验收情况，根据相关原始单据填写付款审批单，并经部门负责人审核签字。 付款审批单等须经主管领导审批。财务部门每半年审核与往来单位的应付及预付款项的支付情况，填制内部往来签认单。
三、关键控制分析
关键控制涉及的采购管理的重要业务流程：
01
采购合同
02
验收与结算
03
三、关键控制分析
主要内容
业务链简介
重要风险分析
关键控制分析
测试关注要点
典型案例