文档介绍：该【4.预算与计划 】是由【hhhhh】上传分享，文档一共【30】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【4.预算与计划 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。财务方案
财务预测
营运资本需求分析
财务预算
1
财务方案与控制 第一节 财务预测
不准确的预测还有必要吗?
2. 财务预测的步骤
销售预测
估计需要的资产
估计收入、费用和保存盈余
估计所需融资
2
财务方案与控制
假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求
3
A公司的融资需求
上期末实际 占销售额(3000万元)的% 本年方案(4000万元)
资产：
负债和权益:
短期借款 60 N 60
应付票据 5 N 5
4
预提费用 9 % 12
长期负债 810 N 810
实收资本 100 N 100
资本公积 16 N 16
留存收益 824 N 950
股东权益 940 1066
融资需求
5
财务方案与控制
回归分析方法
利用历史数据求得各资产负债表工程和销售值之间的函数关系,然后根据方案销售值来预测资产负债的数量,最后预测融资需求.
通过 编制现金预算预测财务需求
使用计算机进行财务预测
6
第二节 营运资本需求分析
管理资产负债表(managerial balance sheet)
管理资产负债表 标准资产负债表
投入资本或净资产 运用资本 资产 负债和所有者权益
现金 短期借款 流动资产 短期借款
营运资本需求 长期资本 固定资产 流动负债
固定资产净值 长期负债 长期负债
所有者权益 所有者权益
7
某公司资产负债表
1995年12月31日 1996年12月31日 1997年12月31日
资产
现金
8
负债及所有者权益
流动负债
短期借款
应付账款
9
1995年12月31日 1996年12月31日 1997年12月31日
投入资本(资产净值)
现金 5% 10% 8%
营运资本需求 49% 50% 56%
固定资产净值 46% 40% 38%
投入资本总计 100% 100% 100%
10