文档介绍：银行会计学会计分录汇总(借贷)
(二)会计核算
(1)单位活期存款存、取的核算
借现金 10000
贷××存款——××单位存款户 10000
(二)会计核算
(2)到期支取的核算
借利息支出——单位定期存款利息支出户
贷定期存款——××单位定期存款户
借定期存款——××单位定期存款户
贷活期存款——××单位活期存款户
(三)计息
银行计算存款利息的方式
(1)采用余额表计息
利息=本金×时期×利率
本金(存款余额)×时期的计算结果称为计息积数
(2)根据分户账计息。
存款利息算出后,其会计分录为:
借利息支出——××利息支出户
贷××存款——××单位存款户
(1)银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为:
借××存款—申请人户
贷汇出汇款
申请人交付现金的,其会计分录为:
借现金
贷汇出汇款
(2)银行汇票付款(汇入行解付汇票),其会计分录为:
借辖内往来
贷××科目—××存款持票人户
(3)银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:
①汇票全额付款
借汇出汇款
贷辖内往来
②汇款有多余款
借汇出汇款
贷辖内往来
××科目—申请人
(3)银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:
③申请人未在银行开立账户
借汇出汇款
贷辖内往来
其他应付款—申请人户
申请人来领取多余款,其会计分录为:
借其他应付款—申请人户
贷现金
(1)付款人开户行接到付款人的付款通知
①付款人的银行账户有足额票款支付的,其会计分录为:
借××科目—付款人户
贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户/ 联行存放款项
②付款人的银行账户余额不足支付的,不做会计分录。
(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录为:
借清算资金往来—××清算中心(组)往来户
贷××科目—持票人户
(1)承兑时的处理手续。
借××科目—出票人户
贷手续费收入—××承兑手续费户
收银行承兑汇票
(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项
①承兑银行
借××科目—出票人户
贷应解汇款及临时存款—出票人户
(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项
①承兑银行
借××科目—出票人户
贷应解汇款及临时存款—出票人户
②出票人账户无款支付的,其会计分录为:
借××科目—出票人逾期贷款户
贷应解汇款及临时存款—出票人户
③出票人账户余额不足支付的,其会计分录为:
借××科目—出票人户
××科目—出票人逾期贷款户
贷应解汇款及临时存款—出票人户
(4)承兑银行支付汇票款项时
借应解汇款及临时存款—出票人户
贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户
付银行承兑汇票
(5)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为:
借清算资金往来—××清算中心(组)往来户
贷××科目—持票人
(1)签发银行本票。
①转账交付的,其会计分录为:
借××科目—申请人户
贷本票
②现金交付的,其会计分录为:
借现金
贷本票
(2)代理付款行兑付本票
①兑付本票款项,其会计分录为:
借辖内往来(同城票据交换)
贷××科目—持票人户/ 现金(现金本票)
②对于跨系统银行付款的,代理付款行收取1天利息,其会
计分录为:
借辖内往来(同城票据交换)
贷金融企业往来收人
(3)银行本票结清
借本票
贷辖内往来
借金融企业往来支出—同城往来利息支出
贷辖内往来
(1)现金支票提取现金
借××存款—出票人(付款单位)户
贷现金
(2)转账支票的核算手续
①持票人、出票人在同一银行开户,其会计分录为:
借××存款—出票人(付款单位)户
贷××存款—持票人(收款单位)户
(2)转账支票的核算手续
②持票人、出票人不在同一银行开户,可采用下列方式进行核算。
借存放中央银行款项/辖内往来
贷××存款—持票人户
出票人开户行收到交换提入的支票,其会计分录为:
借××存款—出票人户
贷存放中央银行款项/辖内往来
(三)结算方式业务的核算
(1)汇出行的会计分录为:
借××存款科目—汇款人户
贷清算资金往来—××清算中心(组)往来户
现金交付的,其会计分录为:
借现金
贷应解汇款及临时存款—汇款人户
借