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做账实操-代理记账公司的利润计算
.利润计算的基本公式
-代理记账公司的利润计算公式为：利润=营业收入-营业成本-税 金及附加-期间费用+其他收益（如果有X
.营业收入的确定
-代理记账服务收入：
-这是主要的收入来源。例如，代理记账公司与客户签订合同，为100 家企业提供代理记账服务，每家企业每月收费3000元。一个月的代理记账 服务收入就是100x3000=300000元。如果有其他增值服务，如税务筹划 服务收费、工商注册代理收费等，也应计入营业收入。假设该公司为10家 企业提供税务筹划服务，每家收费10000元，这部分收入为10x10000 = 100000元。所以，总的营业收入为300000 + 100000 = 400000元。
-人力成本：
-包括员工工资、奖金、社保、公积金等。假设公司有20名记账会计,
平均月工资为8000元，那么工资成本为20x8000 = 160000元。社保和公 积金（单位承担部分）按工资的20%计算，即160000x20% = 32000元。 人力成本总计160000 + 32000 = 192000元。
-办公成本：
-如办公场地租赁费用，假设每月场地租金为20000元；购买办公设 备（电脑、打印机等）的折旧费用，假设办公设备总值300000元,折旧年 限为3年，每月折旧额为300000^3^12=;办公用品费用，每 月约 5000 元。办公成本总计 20000 + + 5000 = 元。
-软件及培训成本：
-代理记账软件购买费用，假设购买一款记账软件花费100000元，使
用年限为5年，每月分摊成本为100000^5^12 = 。员工培训费
用，假设每年安排两次培训，每次培训费用（包括培训讲师费用、教材费用 等）为50000元，每月分摊培训成本为（50000x2 ） -12 = 。
+ =10000元。
-营业成本合计为 192000 + + 10000 = 元。
.税金及附加计算
-主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。假设公司本 月应缴纳增值税为30000元，城市维护建设税（假设税率为7% ）为30000 x7%=2100元，教育费附加（假设费率为3% ）为30000x3%=900元, 地方教育附加（假设费率为2% ）为30000x2% = 600元。税金及附加总计 2100 + 900 + 600 = 3600 元。
.期间费用核算
-销售费用：
-包括市场推广费用、销售人员工资及提成等。假设市场推广费用每月
为10000元销售人员工资及提成每月为20000元销售费用总计10000 + 20000 = 30000 元。
-管理费用：
-包括管理人员工资、行政办公费用等。假设管理人员工资每月为 30000元，行政办公费用（如水电费、通讯费等）每月为5000元，管理费 用总计 30000 + 5000 = 35000 元。
-财务费用：
-主要是银行手续费、利息收支等。假设本月银行手续费为1000元， 没有利息收支，财务费用为1000元。
-期间费用合计为30000 + 35000 + 1000 = 66000元。
-根据上述数据，利润 二 400000 - - 3600 - 66000 = 。这就是代理记账公司在该月的利润情况，当然，实际计算中
需要根据公司的具体收支情况和会计期间进行详细准确的核算。
会计做账流程
一、建账
.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会 计准则、小企业会计准则等。
.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类 科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、 生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。
.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账
（如往来明细账、存货明细账、
定资产明细账等），可以选择手工记账或借
助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登 录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初 余额等。
二、日常账务处理
.原始凭证审核
业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业 务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法 性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计 算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。
对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台 查询，确保凭证有效，避免税务风险。
.记账凭证编制
依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、 贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如〃采 购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附 件张数准确填写原始凭证数量。
不同业务类型账务处理示例：
采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000 元，增值税税额1300元，款项已付 材料入库： 借 原材料10,000 应交税费 应交增值税（进项税额）1,300
贷：银行存款11300
销售产品,售价20,000元（含税，税率13% ）,货物已发出， 款项未收：
不含税销售额= 20,000+（1 + 13%） a 17, 元
增值税销项税额=17,% * 2,
借：应收账款20,000 贷：主营业务收入17,
应交税费 应交增值税（销项税额）2,
计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资
4,000 元：
借：生产成本8,000
管理费用4,000
贷：应付职
工薪酬12,000
.记账凭证审核与登录账簿
对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、
借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。
根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔
登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、 银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来 明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原 材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字 规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充 登录法。
三、期末处理
.账项调整
期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息 反映当期真实财务状况与经营成果。
常见调整事项:
计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5
年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=（50,000 2,500） = 5 ;
12 = 元：
借：制造费用（生产用
定资产）或管理费用（管理用
定资产）
贷：
分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：
每月分摊房租=12,000:12 = 1,000元
借：管理费用1,000 贷：长期待摊费用1,000
确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率 6% ,本月应计利息500元：
借：财务费用500 贷：应付利息500
.结账 完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，
将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至 〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损\
示例： 结转主营业务收入50,000元：
借：主营业务收入50,000 贷：本年利润50,000
结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用
1,000 元:
借：本年利润39,000 贷：主营业务成本30,000
管理费用8,000
财务费用L000
结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可
进一步结转至〃利润分配 未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同 时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计］通栏双红线（本年 累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。