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——风险管理与内部控制
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1 风险管理的定义
是指养老机构在运营管理中，遇到各种不确定性情况，即：某种损失发生的可能性，从而对实现其经营目标所产生的影响。主要由风险因素、风险事故和风险损失三局部组成。
全面风险管理，是指养老机构围绕总体经营目标，由董事会、管理层和护工共同参与，以风险识别为模型，辨识可能对养老院造成潜在的影响的事项，进而设计出养老机构风险管理系统。即：内部控制系统。
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2 风险分类
战略风险
养老政策的变化
管理团队配置不当
盈利模式不确定
企业文化缺失
价值观混乱
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市场风险
养老消费观念变化
新型高科技养老产品投入应用
经济下行引起的消费不足
新型养老竞争对手的加入
养老机构定位错误
销售模式错误
入住老人评估内容疏漏
服务创新能力不足
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运营风险
服务体系不完善
护理服务不当引起的跌倒、摔伤、烫伤等
急症急救处理不当使病情加重
外出活动管理缺乏导致意外发生
日常走访呼叫的基本服务管理不到位产生的各种问题
安全意外管理体系不完善
院内感染管控
食品安全管控
事故处理机制
应急处理流程
关键管理流程缺失
一线及管理员工缺乏和频繁流失
管理流程权责不分明
基本有效保险的缺乏
财产损失
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法律风险
行业法律规定不健全
专业养老律师的缺乏
入住合同条款规定瑕疵
外包服务供应商纠纷
员工诉讼
政府制裁
外包服务供应商纠纷
顾客和慈善公益组织诉讼
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财务风险
预算管理
绩效考核
财务人员能力不足
信用管理缺失
会计记录错误或者不健全
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3 养老机构面对的风险选择
接受风险：指风险程度不高，危害不大，发生概率极低的情况。数量较少。
控制风险：有一定风险，但可以采取相关措施予以控制，如，建立内部控制体系。数量最多，也是日常的重点。
转移分担风险。风险虽然很大，但无法防止，一般预防措施也不能完全起效，那么考虑对外转移。有一定数量，主要靠商业保险予以解决。
躲避风险，风险很大，既不能转移，也没有好的预防控制措施，干脆不做，予以回避，此种风险多来自于外部。
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4 内部控制定义及目标
养老机构内部控制由董事会、院长管理层或其他人员旨在躲避经营风险的管理控制过程。所有控制活动都要具体贯彻落实到各个业务流程中。
实施内控是为了实现三大目标：
经营的有效性和高效率
财务和统计报告的真实性及可靠性
遵守适用的法律和政策
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5 内控对各方面的作用
养老机构股东等
获得预期的投资回报，保证养老机构的稳定运行，减少股东法人的风险，准确可靠的财务和统计报告
院长管理层
内控最核心的作用之一就是防止舞弊。内控可以减少舞弊的发生。其次，可以正确评价经营效果，通过业绩报告真实反映出来。另外，也可以通过内控提前对一些事故预案的设置来减少管理层的责任。
“比方去年养老界死亡人数最多的鲁山火灾事故，从内控角度来，即使养老院没有完善的内控体系，但相应地在火灾防范上有相关规定，比方人员的培训、逃生通道的设置、晚上的查岗、定期的演练、灭火器的检查等，事故发生后，我们可以说前期有风险应对，也做了这样那样的措施，可以找到减少责任的理由。反过来，如果有内控体系，即使发生损失也不会这么大。所以，内控也是管理层自我保护的工具。〞
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