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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
审计学自考题-13
(总分100, 考试时间90 分钟)
一、单项选择题
1. 下列不属于注册会计师基本原则的是 ______
A. 职业行为 B. 专业胜任能力
C. 保密 D. 廉洁
2. 注册会计师与客户沟通的基础是 ______
A. 拥有专业胜任能力 B. 客观、公正
C. 有良好声誉 D. 为客户信息保密
3. 注册会计师行业的一个显著标志是 ______
A. 对同行承担责任 B. 对客户承担责任
C. 对社会公众承担责任 D. 对会计师事务所承担责任
4. 下列项目中属于注册会计师精髓的是 ______
A. 独立性 B. 公正性
C. 客观性 D. 保密性
5. 下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是 ______
A. 对自己的能力进行广告宣传 B. 不以个人名义承接一切业务
C. 承接了主要工作由其他专家完成的业务 D. 按服务成果的大小进行收费
6. 下列各项中，属于注册会计师审计 “其他责任 ”职业道德的是 ______
A. 不得对未来事项可实现程度作出保证
B. 不得以不正当手段与同行争揽业务
C. 不限制外地事务所在本地承接业务
D. 不允许他人借用本人、本所的名义承接业务
7. 某会计师事务所在确定对 ABC 公司 2009 年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下
列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是 ______
A. 甲注册会计师 2006 年 1 月进入会计师事务所前在 ABC 公司担任总会计师
B. 乙注册会计师的妻弟持有 ABC 公司 2000 股股票
C. 丙注册会计师的姐姐在 ABC 公司担任出纳
D. 丁注册会计师的中学同学现任 ABC 公司的会计
8. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 ______
A. 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
9. 下列描述中，可能产生自我评价威胁的是 ______
A. 被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员 : .
海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
B. 审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳
C. 审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事
D. 审计小组成员担任被审计单位的辩护人
10. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 ______
A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D. 注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
11. 一般来讲，业务期间是指 ______
A. 自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至完成鉴证业务为止
B. 自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日为止
C. 自鉴证小组签订鉴证业务约定书之日起，至完成鉴证业务为止
D. 自鉴证小组签订鉴证业务约定书之日起，至出具鉴证报告之日为止
12. 会计师事务所向非上市公司提供非鉴证业务，且该客户后来成为了上市公司，下列说法
正确的是 ______
A. 对于非上市的审计客户，即使以前提供的非鉴证服务是不允许的，该客户上市也不会影
响会计师事务所的独立性
B. 如果这种服务对于上市公司审计客户是不允许的，则在该客户成为上市公司的当时即终
止服务，不会损害会计师事务所的独立性
C. 任何情况下，该客户的上市都会损害会计师事务所的独立性
D. 会计师事务所已经实施了适当的防范措施，以消除以前服务所产生的威胁，或将其降至
可接受水平，此时该客户上市不会影响会计师事务所的独立性
13. 对注册会计师执行审计业务独立性的潜在威胁最常出现在 ______
A. 注册会计师搜集证据时 B. 注册会计师开展鉴证业务时
C. 向审计客户提供非鉴证业务时 D. 向审计客户提供鉴证业务时
14. 当会计师事务所的合伙人作为鉴证客户的经理或董事时，对独立性所产生的威胁，应当
采取的防范措施是 ______
A. 不允许该合伙人参与针对该客户的具体鉴证业务
B. 安排其他注册会计师对鉴证结果进行复核
C. 安排独立的项目质量控制复核
D. 没有任何防范措施能够将其降至可接受水平
15. 以下属于会计师事务所泄密的行为是 ______
A. 允许投资人查询被审查单位的档案
B. 办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案
C. 注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案
D. 不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案
16. 下列内容中不属于注册会计师披露客户的有关信息的情形是 ______
A. 取得客户的授权 B. 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据
C. 接受同业复核 D. 取得会计事务所的授权
17. 会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务， 下列陈述的原因不
正确的是 ______
A. 注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B. 广告可能损害专业服务的精神
C. 广告可能导致同行之间的不正当竞争 : .
人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗
D. 广告可能虚增该会计师事务所的知名度
18. 根据《中国注册会计师审计准则》的规定，以下 ______ 属于前任注册会计师的范畴。
A. 三年前对鉴证客户的年度财务报表出具审计报告的注册会计师
B. 代表会计师事务所对鉴证客户出具了最近期间的内部控制审核报告的注册会计师
C. 代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告的注册会计师
D. 代表会计师事务所正在考虑接受审计委托的注册会计师
19. 当客户更换会计师事务所时，以下所列 ______ 情形属于购买审计意见的违规行为。
A. 会计师事务所之间为争揽业务而进行恶性竞争
B. 客户与会计师事务所在审计费用上无法达成一致意见
C. 会计师事务所认为客户限制了审计的范围，以至于无法继续审计下去
D. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现
其目的
20. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见， 客户就可能通过更换会计师事务所实现
其目的，这种情况构成了______
A. 或有收费 B. 执行不相容的工作
C. 购买审计意见 D. 义务豁免
21. 后任注册会计师接受委托后，与前任注册会计师最有效、最常用的沟通方式是 ______
A. 电话询问 B. 举行会谈
C. 致送审计问卷 D. 查阅前任注册会计师工作底稿
22. 后任注册会计师想查阅前任注册会计师的工作底稿，须经 ______
A. 本单位的主要领导批准 B. 所在地审计主管机关批准
C. 被审计单位同意且与前任注册会计师沟通 D. 无须任何条件，可随意查阅
23. 审计工作底稿的所有权属于 ______
A. 被审计单位 B. 从事审计业务的注册会计师
C. 从事审计业务的会计师事务所 D. 被审计单位所在地主管审计工作的机关
二、多项选择题
1. 注册会计师职业道德包括 ______
A. 职业品德
B. 职业纪律
C. 专业胜任能力
D. 职业责任
E. 独立性
2. 《中国注册会计师道德规范指导意见》分为 ______
A. 基本原则
B. 具体要求
C. 职业纪律
D. 职业责任
E. 职业品德
3. 下列项目中属于中国注册会计师职业道德规范中基本原则的有 ______
A. 社会责任
B. 恪守独立
C. 客观、公正 : .
太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》
D. 职业谨慎
E. 收费与佣金
4. 专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到 ______
A. 在法规允许情况下可以进行或有收费
B. 不承接自己不能胜任的业务
C. 注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务
D. 如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
E. 取得会计专业硕士学位
5. 公正的含义包括 ______
A. 公开
B. 公平交易
C. 诚实
D. 真实
E. 以上均正确
6. 下列关于注册