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企业集团基于税务风险的内部控制体系设计
随着税收政策的不断变化和加强，税务风险已经成为企业集团面临的重要风险之一。为了应对这一风险，企业集团需要构建相应的内部控制体系，帮助企业建立符合税务法律法规要求的财务制度与税务合规管理制度，提高税务合规性水平，降低企业所面临的税务风险。本文将从以下几个方面探讨企业集团基于税务风险的内部控制体系设计。
一、税务风险识别和评估
税务风险识别和评估是企业集团构建税务内部控制体系的起点，只有对企业集团的税务风险进行深入识别和评估，才能制定出相应的内部控制措施，起到预防和控制税务风险的作用。
税务风险识别可以从几个方面入手，如对主营业务的分析，了解税务系统的政策和操作规范，对涉税业务的内部审计等。评估可以通过识别出各项税务规定的实现程度，以及参照现行税务法律法规和政策文件，对各项税务业务合规性保持相应的配合。识别和评估完毕后，企业集团应当明确税务风险的优先级和难度，核定影响和后果，随时采取相应的风险承受策略。
二、建立税务合规风险管理制度
为了使企业集团能够有效预防和控制税务风险，必须建立严格的税务合规风险管理制度。税务合规风险管理制度包括文件体系、流程控制体系等，这将为企业集团内部控制提供一个全面成体系的保障。
对于文件体系，首先，要建立一套完整的税务管理文件体系，包括：纳税申报和报税管理制度、纳税管理制度、稽查应对措施等一系列文件，确保文件内容覆盖面广，对于相应的涉税业务流程的操作监控全面，对于业务流程在发生问题时可以及时全面补救；其次，要明确相关涉税部门及其负责人的岗位职责，明确涉税部门和财务部门的业务职务及其合作流程，确保岗位职责得到科学配合，责任清晰，职责明确。
对于流程控制体系，主要包括制度的落实、业务流程的操作和控制、安全防范、情况监控及定期评审。要建立相应的数据收集与分析系统，确保流程管理的全面性和有效性。同时，要配合人员培训、流程的优化，以促进税务合规风险管理制度的深入规范化。
三、强化内部控制体系和管理流程
在税务风险管理中，内部控制体系是关键所在。完善的内部控制体系可以减少涉税业务中的漏洞和挖空行为发生，建立具有较高的社会贡献和影响的税务合规形象，对于创造企业集团稳定的税务环境和稳健的发展具有重大意义。
完善企业内部管理流程，可以对涉税业务采取有力控制措施，降低风险损失，并减少违法违规行为的发生。企业在实际的操作过程中，需要完善税务业务流程系统，并设立内部控制岗位，对税务业务进行管理和监督。
四、完善对于政策法规的学习和掌握
税务政策和法规的变化是一项不断进行的工作。企业集团需要通过全面的和及时的法律法规信息收集，了解税务政策和法律法规的变化。同时，加强对于税务人员的培训和教育，让税务人员掌握最新税务政策和法规信息，为企业集团的税务合规建设提供重要的保障措施。
五、社会责任和风险审计制度的建立
企业集团需要意识到税务风险管理是一项长期的、系统性的工作，不管是内部控制体系、管理流程，还是完善政策法规等等，都需要不断地完善和演化。作为一家社会企业，也需要承担相应的社会责任和义务。
风险审计制度的建立，最终能够落实和监督风险管理制度各项措施的执行情况，使企业集团的税务管理形成一种相对稳定的惯性，随着公司系统性的增长和发展，误区和风险量也能够得到有效的消除或规避。同时，风险审计制度的建立也能为税务风险评价和管控，以及持续发展体系构建奠定坚实的基础。
综上所述，企业集团基于税务风险的内部控制体系，需要从税务风险的识别和评估为基础，建立税务合规风险管理制度，强化内部控制体系和管理流程，完善对于政策法规的学习和掌握，以及社会责任和风险审计制度的建立等方面入手。只有在这些方面工作得到有力的推进和落实，企业集团才能真正达到全面、有效地管控税务风险的目的。