文档介绍：资产经营公司财务管理办法
(试行)
第一章总则
第一条为了规范公司财务行为,加强公司财务管理和经济核算,提高公司资金使用效益,促进公司健康发展,依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》及国家有关法规规定,结合公司的实际,制定本办法。
本办法所称公司指资产经营公司,所称企业指资产经营公司出资设立的全资子公司和控股子公司。
第二条本公司财务管理的基本原则是:贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持“责权利”相结合,“效率优先,兼顾公平”;正确处理企业发展需要与资金供给的关系,正确处理出资人、经营者和员工个人三方利益关系,确保国有资产安全完整,保值增值;建立健全企业内部财务制度,完善内部经济责任制,积极促进公司经营工作正常运行。
第三条公司财务管理的主要任务是:充分利用企业现有资源,依法多渠道筹措企业运营资金,努力提高经济效益;合理编制企业经营预算,对预算执行过程进行控制和监督;做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作;加强资产管理,防止社有资产流失,促进社有资产保值增值;分析、研究各企业财务工作中存在的问题,如实反映各企业的经济状况,对各企业经营活动的合法性、合理性进行监督。
第四条公司财务管理的主要内容是:财务管理体制、财务管理机构、会计人员及其继续教育管理、企业财务管理制度建设、会计核算、财务预算管理、资金管理、票据管理、债权债务管理、资产管理、企业收入、支出及利润分配管理、职工工资核算及发放、专用基金管理、财务报告和财务分析、财务监督、公司内部财务清算等。
第五条本办法适用范围:适用于资产经营公司及其全资子公司,控股子公司参照执行,也可结合本企业实际另行制定管理办法,报资产经营公司核准后执行。
第二章财务管理体制
第六条根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》的原则,按照公司章程规定,本公司实行董事会领导下的总经理负责制,总经理对公司本级的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;财务总负责人协助总经理分管公司的财务工作;各企业及部门实行负责人经济责任制。
第七条公司实行“统一领导,分级管理,集中核算”的财务管理体制。
“统一领导”是指在公司统一领导下,统筹安排和使用公司资金和资源。对各企业实行统一财经方针政策、统一资源调配、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理。
“分级管理”是指财经工作和资源调配等在公司“统一领导”的基础上,按照“责、权、利相结合”、“事权与财权相结合”的原则,由公司总经理层和各企业负责人进行分级管理。即将企业的支出按项目用途分为资本性支出(含固定资产改良、大修理)、一般经营性支出、劳务报酬支出、非经营性支出等项目。在充分下放企业经营自主权的基础上,由各企业自行组织收入,根据收支项目不同、支出金额大小不同,按照管理层次不同,划分不同层次的管理权限分级管理,具体内容按《资产经营公司财务收支审批权限管理办法》执行。
“集中核算”是指按照“财权相对下放,财力相对集中”的原则,由公司财务部按“会计核算中心”模式组织整个公司的会计核算工作。
第八条公司财务支出根据经费开支审批权限管理办法进行审批,各项费用支出的审批人员按照“谁签字,谁负责”的原则,认真履行各自职责,明确各自权限,严格按照财经纪律和工作程序操作,把好资金控制关。
第三章财务管理组织机构与财会人员
第九条按照公司章程规定,公司实行董事会领导下的总经理负责制,公司设财务总负责人一名,协助总经理分管资产和财务工作,领导财会业务工作。按照公司内部管理需要,设立财务部,专司财务管理职能。
第十条财务部是公司财务管理和会计核算的职能机构,负责公司财务预决算、财务管理和会计核算工作,负责公司各企业会计报表的审核、合并编报工作,负责公司资产和会计档案管理,代表公司对下属企业进行宏观业务指导和监督。
第十条财务部是资产经营公司的一级财务机构,统一管理公司及各企业的各项财务工作。下设会计核算中心,中心分设不同的岗位,集中管理各企业财务核算工作。各企业原则上不再开立银行账户,单设财务机构。只设专职或兼职报账员,负责本部门具体报账业务。
第十一条财务总负责人协助总经理分管财务工作,按照《资产经营公司差旅费报销管理办法》和《资产经营公司经费开支审批权限管理办法》行使管理权。
财务部经理在财务总负责人的直接领导下开展工作,具体负责组织开展会计核算工作,贯彻执行公司的财务制度,建立健全企业内部各项财务内控制度。积极推动各企业建立健全内部控制机制。
各企业负责人负责组织本企业内部的经济核算工作。
第十二条公司总经理、各企业负责人在财务会计管理上的主要责任:
1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;
2、具体确定