文档介绍：一、银行存款的清查
:与银行核对账目法
即银行取得的对账单与单位的银行存款
日记账进行核对。
企业与银行之间一方或双方记账有错
存在未达账项
指由于双方记账时间不一致而发生的
一方已经入账,而另一方尚未入账的款项
3、未达账项:
,一般有以下四种情况
企业收到或已送存银行的款项,企业已入账,
作为银行存款的增加,但银行尚未入账
企业开出各种付款凭证,已记入银行存款日记账,
作为企业银行存款的减少,但银行尚未入账。
(企业已收,银行未收)
(企业已付,银行未付)
银行代企业支付的款项,银行已入账,作为
企业银行存款的减少,但企业尚未收到有关凭
证,未能登记入账。
银行代企业收进的款项,银行已入账,作为
企业银行存款的增加,但企业尚未收到有关凭
证,未能登记入账。
(银行已收,企业未收)
(银行已付,企业未付)
课堂练习
(1).下列各项中,属于银行存款清查的方法是( )
A:定期盘存法 B: 实地盘存法
C:和往来单位核对账目的方法
D:与银行核对账目的方法
(2).在记账无误的情况下,企业银行存款日记账
与银行对账单不符的原因( )
A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项
(3).每月月末取得银行对账单要编制的是( )
A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
D
D
D
,未达账项包括( )
A:银行已收款入账,企业尚未收款
B:企业未付款入账,银行已付款入账
C:企业未付款入账,银行也未付款入账
D:银行已收款入账,企业也收款入账
A B
注:文本框可根据需求改变颜色、移动位置;文字可编辑
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